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建筑企業(yè)稅務風險課程

課程背景：
隨著《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點全面推開，這代表智慧稅務征管時代已經(jīng)到來。金稅四期編織的“天網(wǎng)”縝密和高效，將更加精準地鎖定重點檢查方向與風險問題。針對重點領域、重點環(huán)節(jié)、重點行業(yè)、高凈值人群，精準實施稅務監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護社會公平正義。
金稅四期下，稅務風險預警指標越來越多，如何提早防范被大數(shù)據(jù)預警？
企業(yè)該如何實現(xiàn)業(yè)務和稅務融合，從源頭上防止被稅務檢查？
新發(fā)票管理實施細則已出，虛開發(fā)票量刑標準發(fā)生變化，發(fā)票風險越來越大，如何做好合規(guī)管控？
建筑行業(yè)多個實體稅種的合規(guī)邊界在哪里？高頻涉稅風險如何防范？
自動算稅、自動申報已經(jīng)開始，企業(yè)合規(guī)之路還遠嗎？
新《公司法》落地，需要提前防范的公司治理風險有哪些？
董監(jiān)高、股東責任更為艱巨，如何防范法律風險？
新《公司法》，出資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務風險卷土重來，如何應對？
本次課程結(jié)合*稅務檢查案例，帶領財務人員*把握風險“新坐標”，對稅務機關(guān)突出關(guān)注的建筑行業(yè)重大事項、高風險及企業(yè)日常核算中疑難、熱點問題進行“穿透式”講解，全方位降低企業(yè)稅務風險，為企業(yè)涉稅處理合規(guī)保駕護航。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關(guān)*監(jiān)管動向及檢查重點方向
2、以案說稅——探尋大數(shù)據(jù)下企業(yè)各實體稅種涉稅風險自查與合規(guī)管控
3、重中之重——虛開發(fā)票之核心要點把控及納稅人、財務人員自保指南
4、風險規(guī)避——全面掌握正確應對金稅四期的智慧稅務預警，規(guī)避風險

課程對象：
財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、稅務主管、財務專員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬+小組討論

課程大綱
第一講：金稅四期監(jiān)管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
一、智慧稅務的核心——“數(shù)據(jù)控稅”
1. 金稅四期的核心功能
2. 2024年稅務稽查重點業(yè)務及行業(yè)
3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對（實現(xiàn)新一戶式畫像）
4. 資金控稅是真是假
討論：稅務系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)對納稅人資金的實時監(jiān)管嗎？
二、數(shù)電發(fā)票和金稅四期的關(guān)系
——數(shù)電發(fā)票是推動金稅四期管稅的一大抓手
1. 數(shù)據(jù)透明化
2. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅、自動申報”，何時實現(xiàn)？
討論：傳統(tǒng)的核算會計，離失業(yè)還遙遠嗎？
3. 數(shù)電發(fā)票能防止虛開嗎？
案例：全國首例虛開數(shù)電發(fā)票被抓
4. 數(shù)電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務之間互相印證
案例：數(shù)電發(fā)票的強大之處不在于實操便捷，而在于穿透業(yè)務直達稅收核心！

第二講：企業(yè)各實體稅種稅務重點風險排查與合規(guī)管控
一、增值稅風險排查與合規(guī)管控
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發(fā)的的稅務稽查風險：銷售貨物+建筑服務
2. 建筑勞務收入確認不及時
3. 取得預收款預繳增值稅問題
4. 跨省、市區(qū)異地經(jīng)營預繳稅收風險
4. 承租建筑施工設備取得的發(fā)票稅率稅目有誤
5. 簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣
6. 甲供工程與計稅方式：選擇一般計稅還是簡易計稅
7. 總分包差額計稅，分包款如何扣除？
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
案例：建筑企業(yè)被雙隨機，自查查補收入2000萬
預警指標分析：建筑企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個人所得稅風險排查與合規(guī)管控
1. 跨省項目人員未辦理全員全額扣繳個稅
2. 建筑企業(yè)按什么稅目代扣代繳農(nóng)民工個人所得稅：區(qū)別工資薪金、勞務報酬、經(jīng)營所得
3. 誰來扣繳農(nóng)名工個人所得稅
4. 不履行代扣代繳義務的風險
5. 自然人代開發(fā)票，稅該交在哪地？
6. 靈活用工平臺、個獨個體戶涉稅風險防控
預警指標分析：工資與個稅申報比對異常
三、企業(yè)所得稅風險排查與合規(guī)管控
1. 未按照企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間確認收入
2. 成本費用虛列或提前結(jié)轉(zhuǎn)少繳企業(yè)所得稅
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
3. 歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風險，會被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
4. 事前核定交稅走不通，事后核定補稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費，看如何核定征收補繳企業(yè)所得稅？
預警指標分析：企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
四、城建等附加稅、印花稅、環(huán)保稅、耕地占用稅、資源稅等風險排查
1. 各稅種納稅義務發(fā)生時間的確認
2. 施工中發(fā)生揚塵未按規(guī)定繳納環(huán)保稅
3. 沒有合同需不需要繳納印花稅？
4. 建筑企業(yè)什么情況下，需要繳納資源稅？
5. 施工單位臨時占用耕地，需要繳納耕地占用稅嗎？
6. 耕地占用稅退稅問題
7. 異地提供建筑服務，城建稅稅率按機構(gòu)所在地還是服務發(fā)生地確定？
案例：建筑廢石加工砂石是否繳納資源稅？
案例：學員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預警指標：印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離

第三講：新發(fā)票管理實施細則下的發(fā)票管理
一、發(fā)票管理實施細則重要變化點
1. 明確“與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符”的情形，便于界定虛開行為
2. 完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
3. 細化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
4. 明確稅務機關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人領用發(fā)票的種類及額度
5. 順應發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
二、數(shù)電發(fā)票實務運用之風險要點把控
1. 數(shù)電發(fā)票上線，數(shù)據(jù)管稅邁入新的階段
2. 數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票、紙電發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票的區(qū)別
3. 稅局對數(shù)電發(fā)票開具額度的管理方式
4. 小規(guī)模、一般人對數(shù)電發(fā)票的剩余可用額度不同計算方式
5. 剩余可用額度與紅字發(fā)票開具的關(guān)系
6. 數(shù)電紅字發(fā)票開具的流程
7. 數(shù)電發(fā)票的標簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制
8. 發(fā)票開具時，出現(xiàn)紅黃藍預警
9. 剖析每張?zhí)囟I(yè)務的數(shù)電發(fā)票：建筑服務/不動產(chǎn)銷售/勞務派遣等
10. 數(shù)電發(fā)票開具后具體交付流程
11. 數(shù)電發(fā)票歸檔的合規(guī)方式
12. 數(shù)電發(fā)票的防重復報銷
三、發(fā)票風險排查與合規(guī)管控
1. 兩高關(guān)于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2. 異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
3. 虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
4. 稅法虛開與刑法虛開界限把控：建筑掛靠開票，是否為虛開行為？
案例：一審、二審認定虛開專票罪，最高院再審逆風翻盤，當庭無罪釋放！
四、發(fā)票之一戶式預警指標分析
1. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風險與應對
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補稅5000萬
2. 企業(yè)取得有銷無進納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開風險
3. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷不是終點，股東被稅局追繳稅款
4. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

第四講：新《公司法》要點解析及涉稅風險防控
一、新《公司法》十大重點變化解讀
1. 認繳出資期限最長不超過五年
2. 新增股權(quán)、債權(quán)作為非貨幣財產(chǎn)的出資形式
3. 公司可以對未足額出資的股東除權(quán)(失權(quán)制度)
4. 完善股東知情權(quán)制度
5. 完善公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓制度
6. 出資期限加速到期
7. 股東查閱會計賬簿、會計憑證
8. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)，對應的出資義務
9. 資本公積彌補虧損
10. 新增簡易注銷制度
二、新《公司法》下的涉稅、涉罪風險管控與合規(guī)
1. 注冊資本要求5年內(nèi)實繳到位，一直未實繳的公司該怎么辦？
1）自然人股東減資或撤資，有無涉稅風險？如何把控？
2）法人股東減資或撤資，有無涉稅風險？如何把控？
3）以非貨幣資產(chǎn)出資，有無涉稅風險？如何把控？
4）公司注銷風險應對：公司注銷后，稅務稽查可以穿透至股東追繳稅款嗎？
5）虛假出資，事后抽逃資金，有無涉罪風險？如何把控？
2. 不同股東身份的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如何合規(guī)優(yōu)化稅負？
1）自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務處理“六大”爭議解決與風險應對
爭議一：零元、平價、一元等低價轉(zhuǎn)讓，稅務局是否認可？
爭議二：資本未實繳到位，股東變更，是否涉及到個稅？
爭議三：補繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅，有無滯納金？
爭議四：受讓方未履行代扣代繳義務，轉(zhuǎn)讓方需要自行申報稅款嗎？
爭議五：股權(quán)轉(zhuǎn)讓款未收到，個稅需要繳納嗎？
爭議六：股權(quán)發(fā)生再次轉(zhuǎn)讓，如何全面規(guī)劃減輕個稅負擔？
案例：一起歷時3年的“特殊”股權(quán)交易，終被補稅入庫！
案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓補稅、罰款超2500萬元
案例：為何未對個人所得稅加收滯納金？
2）法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓
案例：三種股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，何為最優(yōu)？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

建筑企業(yè)稅務風險課程