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企業(yè)內(nèi)控建設(shè)課程

課程背景：
企業(yè)在經(jīng)營中不遇到風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。風(fēng)險(xiǎn)一般是指影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性。*COSO組織為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）下的定義是：“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)流程，由公司董事會(huì)、管理層和其它員工實(shí)施，適用于策略制定和全公司范圍，可識(shí)別對(duì)公司有影響的潛在事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)承受能力以內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保障。”繼2002年COSO推出內(nèi)部控制框架后，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的發(fā)展和需求，在此基礎(chǔ)上，又建立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型和框架，并明確了內(nèi)控作為風(fēng)險(xiǎn)管理的子系統(tǒng)，進(jìn)一步說明了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理。
風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有不同的層面，需要通過內(nèi)控的執(zhí)行來落地和實(shí)現(xiàn)。隨著公司治理的需求及企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)需要不斷識(shí)別、評(píng)估和治理風(fēng)險(xiǎn)，才能在復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境中持續(xù)發(fā)展。
本課程講師根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實(shí)踐總結(jié)，從實(shí)際操作的角度出發(fā)，系統(tǒng)地介紹內(nèi)部控制體系精髓，并以案例詳細(xì)說明構(gòu)建內(nèi)部控制體系的每一步驟，努力將多年來對(duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的經(jīng)驗(yàn)完整地奉獻(xiàn)給廣大學(xué)員。引導(dǎo)學(xué)員了解掌握內(nèi)控設(shè)計(jì)中的一系列理念及操作方法，使內(nèi)控制度真正成為企業(yè)的保護(hù)傘，而不是一紙文書。

課程收益：
深刻領(lǐng)悟內(nèi)控精髓，掌握國內(nèi)外內(nèi)控相關(guān)法律要求和價(jià)值取向
收獲風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的方法論，掌握內(nèi)控建設(shè)的措施
學(xué)會(huì)排查企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)出高效的控制流程
掌握落實(shí)內(nèi)控的方法，提高業(yè)務(wù)運(yùn)行效率，達(dá)到降本增效的目標(biāo)
通過互動(dòng)的案例分析，幫助學(xué)員企業(yè)建立符合自身實(shí)際的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

授課對(duì)象：
企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的各層級(jí)管理者

授課方式：
講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱
第一講：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)及層級(jí)
一、風(fēng)險(xiǎn)的理解
1.為什么講風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
2.過去20年，那些倒下的龐大而知名的企業(yè)
3.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范出臺(tái)的背景
二、風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)
1.如何識(shí)別企業(yè)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法
3.重大風(fēng)險(xiǎn)
4.風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)
案例：曾經(jīng)的“標(biāo)王”，最終為何倒了？

第二講：風(fēng)險(xiǎn)管理的框架及技術(shù)
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架
2.風(fēng)險(xiǎn)管理框架之間關(guān)系
二、風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)
1.風(fēng)險(xiǎn)的頻率評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)
2.風(fēng)險(xiǎn)的損失評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)
三、風(fēng)險(xiǎn)管控策略
1.控制措施
2.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
4.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換
5.風(fēng)險(xiǎn)控制
6.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度
課堂案例：以某企業(yè)為例，構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵成功要素

第三講：內(nèi)部控制監(jiān)管邏輯
一、被監(jiān)管背后的邏輯
1.中國企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程
2.五部委內(nèi)控體系：整體框架
二、企業(yè)內(nèi)部控制定義的理解
1.內(nèi)部控制的定義
2.五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標(biāo)
3.內(nèi)控的作用：錯(cuò)弊三角理論
4.內(nèi)部控制有哪些局限性
5.內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：某公司北京北京買房記
案例分析：合規(guī)目標(biāo)：“小會(huì)計(jì)”玩轉(zhuǎn)2億元
三、內(nèi)部控制五要素
1.控制環(huán)境
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3.控制活動(dòng)
4.信息與溝通
5.監(jiān)督
案例分析：2010年十大烏龍年報(bào)
風(fēng)險(xiǎn)與控制的對(duì)標(biāo)分析
1.固有風(fēng)險(xiǎn)-控制措施-剩余風(fēng)險(xiǎn)的思路
2.組織目標(biāo)：為什么控制
3.風(fēng)險(xiǎn)：控制什么
4.職能：誰來控制

第四講：風(fēng)險(xiǎn)案例分析及有效控制
風(fēng)險(xiǎn)案例分析
1.集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的分析
2.集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖
3.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)案例分析-投融資管理
4.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)案例分析-走出去與改制
5.籌資控制風(fēng)險(xiǎn)案例-兩份1500萬元的貸款合同
6.資產(chǎn)循環(huán)案例-多出來的存貨
7.無形資產(chǎn)循環(huán)案例-巴斯夫是誰？
8.德國國家發(fā)展銀行十分鐘的悲劇
二、有效的控制活動(dòng)的主要工具
三、內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫
1.內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)
2.內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)
3.內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論

第五講：有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及舞弊調(diào)查
一、舞弊相關(guān)概述
1、舞弊造成的危害和損失
2、舞弊為什么會(huì)發(fā)生
1）舞弊三角理論
2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的十種跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權(quán)的分類體系
5、舞弊者分析
二、舞弊審計(jì)技巧
1、舞弊審計(jì)的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計(jì)的外部延伸技巧
3、舞弊審計(jì)的多方關(guān)聯(lián)技巧
4、舞弊審計(jì)借助專家技巧
5、舞弊審計(jì)談話詢問技巧
6、舞弊案例分析（利用以上五個(gè)技巧）
三、如何查處舞弊
1、舞弊審計(jì)思路及路徑
2、舞弊專項(xiàng)審計(jì)存在的主要問題
3、舞弊專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)和目標(biāo)
4、舞弊調(diào)查程序與步驟
5、集團(tuán)公司舞弊清單
6、通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預(yù)警信號(hào)
【案例分析】某差旅費(fèi)舞弊案例分析
7、舞弊審計(jì)如何琢磨人
1）行為比較法
2）用舞弊者思維來考慮問題
8、如何提高舞弊暴露率
1）反舞弊熱線舉報(bào)二維碼公眾號(hào)舉報(bào)郵箱舉報(bào)網(wǎng)頁舉報(bào)
2）如何識(shí)別舞弊線索的真假
【小組討論】某公司投訴方案制定
課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

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