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經(jīng)營分析管理培訓(xùn)

課程背景：
經(jīng)營分析反映企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營成果與經(jīng)營能力，有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營決策，包括增長、盈利、現(xiàn)金流管理、營運(yùn)資金管理、投融資等決策，有效配置財(cái)務(wù)資源，支持戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。
經(jīng)營分析與推進(jìn)業(yè)財(cái)融合有利于賦能業(yè)務(wù)人員優(yōu)化經(jīng)營管理決策，達(dá)成公司戰(zhàn)略、提高價(jià)值創(chuàng)造能力，對公司的增長能力、盈利能力、現(xiàn)金流創(chuàng)造能力、價(jià)值創(chuàng)造能力、資產(chǎn)質(zhì)量、營運(yùn)效率、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、安全性、持續(xù)性等進(jìn)行分析和評價(jià)，支持經(jīng)營管理增值，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

課程收益：
了解財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)與邏輯，提高經(jīng)營分析能力。
促進(jìn)戰(zhàn)略和經(jīng)營決策，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。
促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理八大創(chuàng)新，包括增長戰(zhàn)略、盈利戰(zhàn)略、現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略、營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略、投融資戰(zhàn)略、資本結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。
基于企業(yè)戰(zhàn)略與價(jià)值創(chuàng)造能力進(jìn)行經(jīng)營分析，提高經(jīng)營管理的戰(zhàn)略性、前瞻性、價(jià)值性，支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

課程對象：
企業(yè)高管、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員

課程方式：
課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式

課程大綱
第一講  推陳出新——從戰(zhàn)略經(jīng)營視角分析財(cái)務(wù)報(bào)表
報(bào)表一：資產(chǎn)負(fù)債表分析創(chuàng)新——基于戰(zhàn)略經(jīng)營視角
創(chuàng)新1：報(bào)表項(xiàng)目
1. 經(jīng)營資產(chǎn)vs經(jīng)營負(fù)債——凈經(jīng)營資產(chǎn)
2. 金融資產(chǎn)vs金融負(fù)債——凈金融負(fù)債
3. 經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)vs經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債——凈經(jīng)營營運(yùn)資本
4. 經(jīng)營性長期資產(chǎn)vs經(jīng)營性長期負(fù)債——凈經(jīng)營長期資產(chǎn)
創(chuàng)新2：分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與質(zhì)量
營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)
支持：營運(yùn)資金管理決策、投融資決策
創(chuàng)新3：分析企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營能力
營運(yùn)資金管理戰(zhàn)略與運(yùn)營資金效率分析
經(jīng)營投資戰(zhàn)略與經(jīng)營資產(chǎn)效率分析
關(guān)注：從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率到經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
融資戰(zhàn)略與資本結(jié)構(gòu)分析
關(guān)注：從資產(chǎn)負(fù)債率到金融負(fù)債率
4.經(jīng)營資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造能力分析
關(guān)注：從總資產(chǎn)回報(bào)率到經(jīng)營資產(chǎn)回報(bào)率
案例：A公司的管理資產(chǎn)負(fù)債表分析——資產(chǎn)效率與資本結(jié)構(gòu)
報(bào)表二：利潤表分析創(chuàng)新——基于戰(zhàn)略經(jīng)營視角
創(chuàng)新1：報(bào)表項(xiàng)目創(chuàng)新
1. 區(qū)分邊際貢獻(xiàn)與毛利——分析產(chǎn)品盈利能力
2. 區(qū)分EBITDA與EBIT——分析經(jīng)營盈利貢獻(xiàn)
3. 區(qū)分主營業(yè)務(wù)利潤與非經(jīng)常性損益——分析主業(yè)與非主業(yè)的盈利貢獻(xiàn)
4. 區(qū)分經(jīng)營利潤與金融損益——分析經(jīng)營與金融業(yè)務(wù)的盈利貢獻(xiàn)
5. 計(jì)算*PAT與EVA——分析價(jià)值創(chuàng)造能力
創(chuàng)新二：企業(yè)盈利質(zhì)量分析
——會(huì)計(jì)利潤、管理利潤、經(jīng)濟(jì)利潤
創(chuàng)新三：企業(yè)盈利戰(zhàn)略與盈利能力分析
1. 區(qū)分經(jīng)營活動(dòng)盈利能力與金融活動(dòng)盈利能力——促進(jìn)盈利決策
關(guān)注：從銷售利潤率到經(jīng)營利潤率
2. 企業(yè)盈利戰(zhàn)略：低成本、差異化、集中
案例：A公司的管理利潤表分析——盈利能力與盈利質(zhì)量
報(bào)表三：現(xiàn)金流量表分析創(chuàng)新——基于戰(zhàn)略經(jīng)營視角
創(chuàng)新1：報(bào)表項(xiàng)目
1.經(jīng)營現(xiàn)金流的來源（經(jīng)營凈利潤、營運(yùn)資本優(yōu)化）——支持盈利決策與運(yùn)營決策
2.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對資本性支出的滿足程度——支持投資決策
3.自由現(xiàn)金流量——支持企業(yè)估值與價(jià)值管理
4.金融活動(dòng)現(xiàn)金流量——支持企業(yè)資本決策
5.債務(wù)現(xiàn)金流量、股權(quán)現(xiàn)金流量——支持企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與股利分配決策
創(chuàng)新2：分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流
——分析自由現(xiàn)金流的來源與用途
創(chuàng)新3：企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略與現(xiàn)金流創(chuàng)造能力分析
1.經(jīng)營盈利質(zhì)量與現(xiàn)金流貢獻(xiàn)
2.營運(yùn)資金效率與現(xiàn)金流貢獻(xiàn)
3.投融資戰(zhàn)略與現(xiàn)金流

第二講  業(yè)財(cái)融合下的經(jīng)營分析——促進(jìn)業(yè)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造
一、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的局限
1. 傳統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的理念局限
1）重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)        2）重經(jīng)營，輕管理
3）重增長，輕盈利        4）重發(fā)展，輕合規(guī)
5）重投入，輕產(chǎn)出        6）重?cái)?shù)量，輕質(zhì)量
2. 傳統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的能力局限
缺乏價(jià)值分析能力
缺乏精細(xì)化管理能力
缺乏理性思維能力
二、業(yè)財(cái)融合促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造
1. 促進(jìn)業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)變成價(jià)值中心
——營銷部門：從收入中心到利潤中心，考核利潤
——研發(fā)部門：從費(fèi)用中心到利潤中心，考核利潤
——其他部門：從成本中心到價(jià)值中心，考核價(jià)值貢獻(xiàn)
2.財(cái)務(wù)人員主動(dòng)賦能業(yè)務(wù)
——價(jià)值引領(lǐng)、預(yù)算管理、決策分析、賦能業(yè)務(wù)、合規(guī)管控、評價(jià)激勵(lì)
三、營銷環(huán)節(jié)經(jīng)營分析——促進(jìn)營銷部門創(chuàng)造價(jià)值
1.分析優(yōu)化定價(jià)管理提高盈利
第一步：統(tǒng)一價(jià)格管理體系
第二步：定價(jià)盈利分析
第三步：價(jià)格優(yōu)化建議
案例： 某公司的價(jià)格分析——財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)基于價(jià)值管理價(jià)格
2.分析優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)提高盈利
第一步：分析產(chǎn)品盈利能力
第二步：提出產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化建議
第三步：推動(dòng)產(chǎn)品盈利能力提升
案例：W公司的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)——財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)
3.分析和提高營銷費(fèi)用投入產(chǎn)出
第一步：分析優(yōu)化營銷費(fèi)用管理體系
第二步：細(xì)化分析營銷費(fèi)用
第三步：營銷費(fèi)用投入產(chǎn)出評價(jià)
案例：W公司的營銷費(fèi)用投入產(chǎn)出管理——財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)優(yōu)化資源配置
4.分析降低應(yīng)收賬款
第一步：分析優(yōu)化應(yīng)收賬款管理體系
第二步：優(yōu)化營銷管理模式
第三步：創(chuàng)新應(yīng)收賬款考核機(jī)制
案例：全球500強(qiáng)A公司的現(xiàn)款現(xiàn)貨策略——財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)提升現(xiàn)金流創(chuàng)造能力
四、制造環(huán)節(jié)經(jīng)營分析——促進(jìn)制造部門創(chuàng)造價(jià)值
1.分析降低成本
第一步：優(yōu)化成本管理體系
過程成本管理、班組成本管理、訂單成本管理等
第二步：細(xì)化成本管理維度
業(yè)務(wù)成本、作業(yè)成本、產(chǎn)品成本、訂單成本
第三步：提供決策支持
分析成本改進(jìn)方向、推動(dòng)業(yè)務(wù)執(zhí)行降成本計(jì)劃
案例： W公司的作業(yè)成本管理——支持經(jīng)營決策與利潤提高
2.分析提高效率
第一步：分析工廠效率
第二步：提供決策支持
第三步：優(yōu)化經(jīng)營策略
——輕資產(chǎn)、去產(chǎn)能、智能化生產(chǎn)
3.分析降低庫存
第一步：分析庫存指標(biāo)
第二步：優(yōu)化制造管理模式
第三步：創(chuàng)新庫存管理機(jī)制
案例：全球500強(qiáng)A公司的零庫存策略——財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)提高營運(yùn)效率
五、研發(fā)環(huán)節(jié)經(jīng)營分析——促進(jìn)研發(fā)部門創(chuàng)造價(jià)值
1.產(chǎn)品盈利分析
1）新產(chǎn)品盈利目標(biāo)管理
2）研發(fā)預(yù)算管理
3）工具方法創(chuàng)新：新產(chǎn)品盈利分析與上市評審
2.分析降低設(shè)計(jì)成本
1. 成本測算分析
2. 目標(biāo)成本管理
3. 提出成本改進(jìn)建議
3.分析優(yōu)化產(chǎn)品組合管理
1. 產(chǎn)品組合與盈利能力分析
2. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化建議
3. 產(chǎn)品導(dǎo)入的決策支持
案例：全球500強(qiáng)A公司的研發(fā)團(tuán)隊(duì)績效考核機(jī)制創(chuàng)新——從開發(fā)產(chǎn)品到開發(fā)價(jià)值

第三講  戰(zhàn)略經(jīng)營決策分析：支撐戰(zhàn)略與經(jīng)營增值
創(chuàng)新一：企業(yè)增長戰(zhàn)略與增長能力分析
一、企業(yè)增長率與發(fā)展能力分析
1.收入增長率分析
1）內(nèi)含增長率（internal growth rate）
2）可持續(xù)增長率SGR
3）有機(jī)增長率
4）實(shí)際增長率
2.收入結(jié)構(gòu)分析
3.收入變動(dòng)因素分析
4.行業(yè)收入對標(biāo)分析
5.資本保值增值率
二、企業(yè)增長策略分析
三、企業(yè)增長風(fēng)險(xiǎn)分析
1.避免盲目擴(kuò)張
2.避免財(cái)務(wù)資源不足
3.避免沒有利潤和現(xiàn)金流支撐的收入增長
創(chuàng)新二：企業(yè)盈利戰(zhàn)略與盈利能力分析
一、盈利能力分析
1.經(jīng)營盈利能力：主營業(yè)務(wù)利潤率、經(jīng)營凈利潤率
2.資本盈利能力：ROE
3.資產(chǎn)盈利能力：經(jīng)營資產(chǎn)回報(bào)率ROOA
4.價(jià)值創(chuàng)造能力：EVA
5.盈利能力對標(biāo)分析
二、盈利策略分析
1. 分析主業(yè)盈利能力
2.戰(zhàn)略性地創(chuàng)造價(jià)值
三、風(fēng)險(xiǎn)防范
1.避免對非經(jīng)營利潤的依賴
2.避免降低資產(chǎn)效率來獲得利潤
創(chuàng)新三：企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略與現(xiàn)金流創(chuàng)造能力分析
一、現(xiàn)金流創(chuàng)造能力分析
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流
自由現(xiàn)金流FCF 
銷售現(xiàn)金比率
盈利現(xiàn)金比率
支付本金利息與現(xiàn)金股利的能力
二、現(xiàn)金流管理策略分析
三、風(fēng)險(xiǎn)防范
1.避免現(xiàn)金流不足
2.避免以降低現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn)利潤
創(chuàng)新四：企業(yè)營運(yùn)管理戰(zhàn)略與營運(yùn)效率分析
一、營運(yùn)資金效率分析
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Sales Outstanding, DSO）
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Inventory Outstanding, DIO）
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Payable Outstanding, DPO）
經(jīng)營周期
現(xiàn)金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
產(chǎn)能利用率
二、營運(yùn)資金管理策略分析
1）應(yīng)收管理策略
2）庫存管理策略
三、風(fēng)險(xiǎn)防范
1.庫存風(fēng)險(xiǎn)
2.應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)
創(chuàng)新五：投資戰(zhàn)略與投資分析——輕資產(chǎn)運(yùn)營
一、企業(yè)投資分析
NPV、投資回報(bào)率、企業(yè)估值
二、企業(yè)投資策略分析
1. 價(jià)值創(chuàng)造：投資回報(bào)大于WACC
2. 資源平衡：投資所需資金的籌集與運(yùn)用
3. 聚焦主業(yè)
三、風(fēng)險(xiǎn)防范
1.產(chǎn)能過剩
2.投機(jī)
3.資源不足
創(chuàng)新六：企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與償債能力分析
一、企業(yè)杠桿與資本結(jié)構(gòu)分析
經(jīng)營負(fù)債杠桿OLLEV
金融負(fù)債杠桿FLEV
無息負(fù)債 vs 有息負(fù)債
權(quán)益資本vs 債務(wù)資本
短期資本vs長期資本
金融負(fù)債成本率
金融負(fù)債/EBITDA
資產(chǎn)負(fù)債率
二、企業(yè)融資策略分析
三、風(fēng)險(xiǎn)防范
高杠桿風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營分析管理培訓(xùn)