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個稅和社保新政課程

課程背景：
在2018年*經(jīng)濟工作會議和總理《政府工作報告》中明確提出：要為企業(yè)和個人減稅8000億，黨*、*作出一系列減稅降負決策部署，并對減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實處，稅務總局會同財政部先后出臺了相關政策，包括增值稅率降低、研發(fā)費加計扣除比例提高、取消企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長、一次性計提折舊等稅收優(yōu)惠政策和便民辦稅舉措。
2018年8月31日全國人大常委會審議通過新個人所得稅法，12月17日《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、12月28日《個人所得稅法實施條例》正式公布，使個人應稅收入在減除基本費用標準的基礎上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等6項專項附加扣除，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。

本次《個人所得稅法實施條例》修訂要點是什么？
這些修訂將給企業(yè)和個人帶來那些收益和風險？
高收入群體如何提前做好準備和籌劃，合理降低稅負？
外籍人士如何繳納個稅及社保？

目前企業(yè)面臨的痛點問題：
1）社保新政出臺后，企業(yè)成本支出加大，企業(yè)主該如何應對？
2）追繳、補繳的時限及滯納金時限如何確認？
3）如果企業(yè)無法承擔補繳稅賦壓力，法人是否會被納入失信人？
4）個稅新政會怎樣影響員工的實得收入？
5）個稅的繳納基數(shù)將如何確認？
6）年終獎越高是否風險越高？
7）勞務報酬未來是否會消失？
8）為什么說個稅、雙改是壓死中小企業(yè)的最后一根稻草？
9）當社保壓力來了，企業(yè)是自己消化還是轉(zhuǎn)嫁到員工身上？

課程收益：
1)明確2019年如何計算工資及個稅
2)如何申報符合扣除信息
3)新個稅下高收入人群個稅籌劃
4)新個稅下薪酬結(jié)構(gòu)設計及社保聯(lián)動
5)不同用工方式的社保問題以及風險
課程對象：企業(yè)法人、總經(jīng)理、財務人員、HR人員、企業(yè)相關人員

課程大綱
一、新個稅實操要點解析與規(guī)劃運用
（1）新個稅法*變化--“綜合所得”
“綜合所得”的內(nèi)容
“綜合所得”稅率
“綜合所得”的征管
“綜合所得”應納稅所得額的計算
六項專項扣除（具體范圍及標準）
各類型企業(yè)專項扣除操作要領
專項附加扣除信息義務如何“核實”
（2）新個稅法重大變化--“經(jīng)營所得”
（3）“其他所得”在新個稅法是否會“重出江湖”？
（4）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（5）新個稅工資計算及個稅代扣：累計預扣法定義與實操
（6）稅后工資測算與應對及簽訂包稅條款風險點
（7）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個稅
（8）新增加視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的規(guī)定
（9）取得的全年一次性獎金的個人所得稅處理
（10）個稅反避稅條款要點解讀及風險控制
（11）企業(yè)作為扣繳義務人有哪些事項
（12）個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益應該如何理解？
（13）稅務部門會挖掘金融大數(shù)據(jù)中的涉稅信息(CRS)，利用金融情報開展針對高收入、高凈值自然人的反逃稅工作
（14）企業(yè)與個人需要為執(zhí)行新個稅法及其配套政策的準備
（15）案例：有效規(guī)避個稅的現(xiàn)實版：騰訊、阿里巴巴、海底撈….

二、經(jīng)營所得稅務風險點與防控
（1）簡并后經(jīng)營所得特點
a)“經(jīng)營所得”的定義
b)“經(jīng)營所得”的稅率
c)“經(jīng)營所得”的征管
d)“經(jīng)營所得”應納稅所得額的計算
（2）經(jīng)營所得與個稅合規(guī)風險點及籌劃
a)個體工商戶
b)個人獨資企業(yè)
c)合伙企業(yè)
（3）合伙企業(yè)當年留存的利潤不分配也交稅
（4）自然人有限合伙人（LP）股權(quán)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠才20%，不優(yōu)惠35%？
（5）法人合伙人（GP）分回的投資收益屬于間接投資不能免稅。
（6）新三板個稅政策及籌劃

三、高管/董監(jiān)事、高收入、高凈值人群的個稅
（1）董事費的個稅問題
（2）企業(yè)年金的個稅問題
（3）股票相關的個稅問題
a)股權(quán)激勵收入四種類型
b)股權(quán)激勵收入的確認和計稅規(guī)定
c)股權(quán)激勵收益納稅義務發(fā)生時間
d)股票期權(quán)產(chǎn)生的收入
e)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
f)分紅派息
（4）股權(quán)激勵不享受優(yōu)惠政策
（5）分項所得等稅務風險控制
a)間接股權(quán)架構(gòu)與直接股權(quán)架構(gòu)互換技巧與稅務風險控制
b)先不合理增資再進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務風險控制
c)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的個人所得稅籌劃技巧
（6）其他收入的個稅年終獎、薪金、績效獎金如何發(fā)放？員工福利如何進行個稅籌劃？競業(yè)限制經(jīng)濟補償金能否籌劃？

四、外籍員工（含港澳臺人士）個稅
（1）個稅繳納對象的認定界定居民納稅人與非居民納稅人界定境內(nèi)有無住所及習慣性居住計算停留天數(shù)
（2）個稅繳納金額的確定：如何為長期來華人士制定離境安排？理解滿5年與183天個稅修訂會如何影響居民認定；
（3）外籍人士的個稅扣除問題
（4）不同收入的納稅界定；
a)境內(nèi)外所得劃分；
b)外籍人士的境內(nèi)境外薪金分攤；
c)以內(nèi)地公司名義由海外代為支付的薪金補貼；
d)如何計算代墊費用的對外支付
e)持有國外綠卡的人士個稅處理是否會涉及個稅
f)什么是“非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式”
（5）哪些在境外繳交的稅款可以抵扣？如果外派國家（地區(qū)）無法提供完稅證明，應該提交什么資料給稅局？
（6）外籍員工派遣中個稅對常設機構(gòu)認定有什么影響？

五、新個稅與社保聯(lián)動
（1）減稅環(huán)境下社保統(tǒng)征國家目標、對企業(yè)要求和員工期望三者如何協(xié)調(diào)
（2）2019年起社保由稅務部門統(tǒng)一征收操作辦法及繳納口徑，企業(yè)如何應對稅務部門統(tǒng)征社保、降低企業(yè)成本
（3）企業(yè)的社保與個人所得稅和企業(yè)所得稅預警指標設置與比對注意事項
（4）國地稅合并下企業(yè)社保和個人所得稅，業(yè)務、財務、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作
（5）稅務如何界定工資薪金及勞務報酬
（6）用工模式升級：非全日制工、臨時用工、勞務派遣、退休返聘、農(nóng)民工、殘疾人、退伍軍人
（7）企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致事宜如何處理
（8）企業(yè)對員工自愿放棄繳納社保及補救應對
（9）工資口徑及繳納社?；鶖?shù)口徑
（10）社保繳納地點和工資發(fā)放不一致的協(xié)同管理
1)為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致的處理
2)母公司簽合同繳社保在各公司工作或本單位發(fā)工資在外單位繳納社保如何處理
3)新招聘員工社保繳納的工資基數(shù)的確定
4)建筑企業(yè)掛證中的社會保險與工資發(fā)放不一致的協(xié)同管理
（11）有效降低社保費率的三大措施及實施要領
（12）案例：順豐快遞不交社保的操作
（13）重新設計2019年薪酬結(jié)構(gòu)

老師背景：
方老師
財務管理實戰(zhàn)專家
注冊/高級會計師
HRGO高級講師

背景介紹
曾任
法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司  財務總監(jiān)
浙江農(nóng)資集團有限公司    財務總監(jiān)
中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司  財務總監(jiān)
昕哲資本運作公司  總經(jīng)理
常年受聘于上海財經(jīng)大學、浙江大學、南京財經(jīng)學院等大專院校EMBA班、總裁班授課。方老師具有優(yōu)秀的表達及溝通能力，培訓課程邏輯清晰，層次分明，實用性強，互動性突出，授課滿意率達90％以上。作為一名企業(yè)培訓顧問，他既具備扎實的理論知識又以其在該領域的豐富經(jīng)驗見長；他的財務課程經(jīng)過精心設計，深入淺出，用通俗易懂的語言講授出財務管理的深奧理論，把各種財務知識的內(nèi)在聯(lián)系層層剝離給學員，給學員帶來巨大沖擊，使學員可以迅速地將培訓內(nèi)容轉(zhuǎn)化為工作技能。

個稅和社保新政課程