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企業(yè)增值稅的籌劃培訓(xùn)

【課程要點(diǎn)】：
“營(yíng)改增”已經(jīng)實(shí)施了！雖說(shuō)整體稅負(fù)只增不減，可是物業(yè)管理企業(yè)突然發(fā)現(xiàn)，原來(lái)單一的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)，現(xiàn)在變成了多元的增值稅負(fù)。各項(xiàng)收入究竟適合什么稅率？代收代付的收支應(yīng)該怎么處理？業(yè)主減免物管費(fèi)怎么操作稅負(fù)*？車(chē)位費(fèi)怎么管理？發(fā)票怎么辦？……    
 “營(yíng)改增”將會(huì)給物業(yè)管理企業(yè)帶來(lái)很大的影響，有利有弊。能否享受政策的紅利取決于物業(yè)管理公司自身的能力和水平。如何根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，為行業(yè)管理者決策提供方向性指引，為財(cái)務(wù)部門(mén)積極應(yīng)對(duì)稅制轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備；如何適應(yīng)“營(yíng)改增”稅制改革，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值*化。

本次課程將結(jié)合物業(yè)管理行業(yè)的實(shí)踐案例，解析“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的實(shí)際影響，如：由于計(jì)稅方式不同而對(duì)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生的影響；由于稅種征管規(guī)定不同對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響；由于稅負(fù)變化對(duì)行業(yè)乃至產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響等等。從而此企業(yè)正確認(rèn)識(shí)“營(yíng)改增”新政，從容應(yīng)對(duì)新政帶來(lái)的變化。
【培訓(xùn)對(duì)象】：企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門(mén)負(fù)責(zé)人
【課程特色】：結(jié)合行業(yè)案例、深入剖析，通俗易懂，實(shí)操性強(qiáng)。

【講師介紹】：鐘冶老師
.香港大學(xué)中國(guó)商學(xué)院CFIM研究生
.中國(guó)人民大學(xué)管理學(xué)學(xué)士
.物業(yè)管理行業(yè)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)講師
.安徽省地方作家協(xié)會(huì)理事
.《現(xiàn)代物業(yè)》財(cái)管手記、管理藝術(shù)專(zhuān)欄作者
.《住宅與房地產(chǎn)》鐘說(shuō)紛紜專(zhuān)欄作者
.財(cái)經(jīng)作家，著有《懂財(cái)務(wù)，會(huì)經(jīng)營(yíng)-物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)案例》等書(shū)籍

逾二十年的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，曾歷任房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、投資公司、制造業(yè)等企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)，具有豐富的投融資管理、構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系、異地管控的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。專(zhuān)業(yè)于資本運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、綜合理財(cái)、投融資決策、稅務(wù)策劃。從事多年房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)的咨詢與顧問(wèn)工作，輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行組織優(yōu)化與變革、投資并購(gòu)與IPO籌劃，建立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)管控體系。
鐘冶老師的培訓(xùn)注重結(jié)合企業(yè)管理中的實(shí)際案例，授課風(fēng)格形象生動(dòng)，深入淺出，課堂上注重互動(dòng)，使學(xué)員輕松理解財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)要點(diǎn)。

【課程大綱】：
[一] 為什么營(yíng)改增.
1、營(yíng)改增的背景
2、營(yíng)改增的作用
3、營(yíng)改增的發(fā)展趨勢(shì)
重點(diǎn)討論：營(yíng)改增對(duì)行業(yè)企業(yè)的影響

[二] 什么是增值稅？
1、增值稅的概念
2、增值稅納稅人身份的認(rèn)定
重點(diǎn)分析：掛靠經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)
3、增值稅稅率和稅負(fù)率
1)基本稅率及適用范圍
2)簡(jiǎn)易征收適用的征收率
3)稅負(fù)率是關(guān)鍵
重點(diǎn)分析：小規(guī)模納稅人、一般納稅人的各自特點(diǎn)以及如何選擇
4、增值稅的征收管理
1）何時(shí)具有納稅義務(wù)？何時(shí)繳稅？
2）在哪里繳稅？
3）納稅期限是怎么規(guī)定的？
4）其他規(guī)定
重點(diǎn)分析：物業(yè)服務(wù)費(fèi)的發(fā)票怎么開(kāi)？怎么入帳？何時(shí)間確定收入？應(yīng)該如何確定申報(bào)收入？

[三]怎樣計(jì)算增值稅？
1、銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
1)銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額
2)視同銷(xiāo)售
3)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額的確定
重點(diǎn)分析：車(chē)位租賃費(fèi)如何設(shè)計(jì)、繳納，物業(yè)公司最劃算？
2、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
1)增值稅扣稅憑證
2)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4)應(yīng)納稅額的計(jì)算
5)水費(fèi)的差額繳稅
重點(diǎn)分析：代收水電費(fèi)等如何處理與應(yīng)對(duì)

[四]增值稅發(fā)票的管理
1)增值稅發(fā)票的種類(lèi)
2)增值稅發(fā)票的使用、抵扣以及風(fēng)險(xiǎn)管控
3)扣稅憑證的認(rèn)證和申報(bào)
4)扣稅憑證的遺失
重點(diǎn)分析：贈(zèng)送物管費(fèi)如何處理與應(yīng)對(duì)

[五]增值稅的稅收減免和優(yōu)惠
1)法定免稅項(xiàng)目
2)減免稅管理
3)起征點(diǎn)的規(guī)定
4)差額征稅
重點(diǎn)分析：物業(yè)公司可以享受哪些優(yōu)惠政策，如何享受？

[六] 物業(yè)管理企業(yè)營(yíng)改增后的籌劃案例分析
1、納稅人身份的稅收籌劃：
物業(yè)管理企業(yè)如何選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人，對(duì)自己最有利
2、起征點(diǎn)的納稅籌劃：
利用起征點(diǎn)及小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，讓物業(yè)管理企業(yè)合法免繳部分稅額
3、兼營(yíng)行為的納稅籌劃：
利用增值稅兼營(yíng)政策的相關(guān)規(guī)定，降低物業(yè)管理企業(yè)的稅率
4、代收費(fèi)用的籌劃：
對(duì)于物業(yè)管理企業(yè)大量存在的“代收代付”行為以及可能存在的增值稅納稅義務(wù)，采用*方案予以分別解決
5、視同銷(xiāo)售的規(guī)避籌劃：
對(duì)于物業(yè)公司無(wú)償贈(zèng)送、免費(fèi)的行為導(dǎo)致的增值稅納稅義務(wù)，采用*方案予以規(guī)避

6、折扣銷(xiāo)售的籌劃：
折扣銷(xiāo)售的不同處理細(xì)節(jié)，會(huì)產(chǎn)生截然不同的納稅義務(wù)。
7、不動(dòng)產(chǎn)租賃的籌劃：
物業(yè)公司車(chē)位租賃、小區(qū)內(nèi)擺展、廣告位收入等均屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，不同的處理方式稅負(fù)會(huì)成倍增加，*方案的籌劃。
8、進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃：
由于進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)于費(fèi)用的籌劃變得十分重要，好的籌劃可以讓我們盡情享受政策的紅利。
9、過(guò)渡期免征的籌劃：
營(yíng)改增條例提供了很多過(guò)渡期的優(yōu)惠政策，物業(yè)公司可以享受哪些？怎么策劃和運(yùn)用
10、進(jìn)貨渠道的籌劃:
增值稅讓采購(gòu)的選擇變得十分重要，*方案的籌劃將顛覆我們以往的“同等條件下低價(jià)者得”的采購(gòu)原則。
[七] 互動(dòng)與討論

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