可能提到財務(wù)報表解析的時候，大家首先映入腦海的可能是一堆數(shù)字很專業(yè)的一些東西。但是財務(wù)報表它是會給我們講故事的。
首先我要從財務(wù)報表的它的家族都分為哪些東西，以及它和生產(chǎn)經(jīng)營具有哪些關(guān)系。還有就是不同的使用者對這個財務(wù)報表關(guān)注的點在哪里，給大家進行一個簡單的解析。
首先我們先看一下這個財務(wù)報表體系的家族構(gòu)成是哪些。我們知道財務(wù)報表分為資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及報表和一些他的輔助。主要的家庭成員就體現(xiàn)在這三大報表上。資產(chǎn)負債表它可能是講述的某一時間節(jié)點的財務(wù)狀況。利潤表它是某一時間段的財務(wù)經(jīng)營成果的一個展示?，F(xiàn)金流量表可能就這某一時間段的資金流入流出情況的一個匯總。
舉個例子給大家來形象的說明一下，資產(chǎn)負債表就好比我們一個家庭，那家庭的時候講述一個他某一時間節(jié)點，好比我們成婚一年之后，家里盤一下自己現(xiàn)在的資金狀況。比如哪些存款，我有什么房產(chǎn)，我有什么樣的車。然后我的對外有會存在哪些負債，以及我的股東們，也就是現(xiàn)在家庭成員他有哪些權(quán)益。利潤表它講述的是什么故事呢？我剛才提到利潤表，它講述的是一段時間的經(jīng)營成果的展示。它就像一個小視頻記錄了這一時間段我們企業(yè)會發(fā)生的收入以及支出。企業(yè)的收入來源都有哪些呢？從利潤表的結(jié)構(gòu)我們可以看到，首先它會有我們企業(yè)經(jīng)營的收入。企業(yè)經(jīng)營收入就是我們自己企業(yè)做生意，它的主營業(yè)務(wù)給我們帶來的收益。另外一點，可能是在于我們企業(yè)投資了其他企業(yè)的股權(quán)獲得的一些其他股權(quán)收益。還有一方面就來源于政府補助的收益。這部分計入到營業(yè)外收入里。從支出的方面來看，因為我們利潤表它不僅展現(xiàn)了我們的收入，也同樣記錄了我們企業(yè)的所有支出。它支出首先包括的第一跟你生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的，也就是我們的主營業(yè)務(wù)成本?？赡芪覀冇糜谫徺I原材料這些東西。其次就是經(jīng)營期間產(chǎn)生的一些稅金及附加。除此之外，我們還知道企業(yè)有三大費用。首先第一可能是跟你銷售直接相關(guān)的。比如說我們的廣告推廣，一些銷售宣傳的一些銷售費用，與我們后臺行政經(jīng)營管理的管理費用。還有一些可能是來源于我們企業(yè)會發(fā)生貸款以及貸款利息的支出相關(guān)的財務(wù)費用。這些構(gòu)成了我們的營業(yè)利潤。除此之外，我們還有一些其他業(yè)務(wù)來源于我們的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，扣減這些部分可能構(gòu)成了我們的利潤總額。利潤總額刨去我們的企業(yè)所得稅，那就是我們一個企業(yè)的凈利潤了。這個長長的報表它可以給我們講述什么樣的故事呢？
首先我們從它的收入來判斷，我們當(dāng)了解到企業(yè)的收入，它是處于持續(xù)上升的階段。我們就可以判斷一個企業(yè)它正處于朝陽行業(yè)，它的業(yè)績不斷提高，它的市場占有率可能也在逐步提高。它是證明這個企業(yè)是很有發(fā)展前景的。其次我們要判斷這個企業(yè)它收入的費用配比情況。就我們?nèi)筚M用，如果它的成長速度高于我們的營業(yè)收入，那么證明我們的管理是否存在了一定的隱患。除此之外，我們還要分析這個收入的來源，以及這個費用產(chǎn)生之后我們的凈利潤情況。當(dāng)然每個企業(yè)都希望自己的利潤是很多很豐厚的。我們發(fā)現(xiàn)凈利潤它很高，是不是一件很高興的事呢？當(dāng)然是一件值得很開心的事兒。
我們首先判斷它利潤來源的時候，我們更需要知道這個利潤的來源主要來源于哪兒。就像我之前提到的，可能是我們主營業(yè)務(wù)的收入，也有可能是我們其他投資的收入，還有可能來源于我們的營業(yè)外，就比如政府的補助。作為一個投資者，我要擦亮我的眼睛。首先我判斷如果這個東西來源于我的主營業(yè)務(wù)收入，說明我這企業(yè)很有發(fā)展前景，它的收入很穩(wěn)定。然后如果這個利潤同樣很高，它卻來自于政府的補助，那可能它只是一時的。它未來是否有可持續(xù)的這種投資，我就值得進一步去考慮了。所以投資者他可能更看重的是你的利潤來源，不僅僅是你有利潤，還有更關(guān)注你的利潤來源是在于哪兒。那可能這是利潤表會給我們講述的一些故事。
接下來我們要提到的是現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表作為三大主表之一，它會告訴我們什么樣的故事呢？現(xiàn)金流量，大家可能會覺得它的利潤表到底有什么樣的區(qū)別呢？那現(xiàn)金流量表也是從三個維度去展現(xiàn)了我們的企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況。首先他會從收支情況，也就是我們經(jīng)營范圍的收支來體驗。我們經(jīng)營。就像剛才我提到的，我們可能有銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，有我們的主要收入來源。然后還有同樣的，他也記錄了我們企業(yè)的直接支出，也就是我們現(xiàn)金支付了哪些流出。他這部分構(gòu)成了我的經(jīng)營收入。第二項他可能是對于我們投資這方面的收入。投資主要是針對于企業(yè)閑置資金的一個應(yīng)用。可能我們企業(yè)現(xiàn)在手頭很富裕，我盈利了一方面，然后我這些剩余資金如果閑置在企業(yè)的賬上，那可能是也是一種浪費。那我可能就會去采購一些，比如說土地使用權(quán)，采購一些固定資產(chǎn)，用于企業(yè)增值。
除此之外，我們還有一個現(xiàn)金流入的主要來源可能是在于籌資方面?；I資方面它可能主要來源于銀行貸款，還銀行的利息以及發(fā)行股票、發(fā)行債券，它可能是屬于企業(yè)一種引流的手段。這些手段主要服務(wù)于還是我們的主營業(yè)務(wù)。我知道這個情況，他能給我們提供什么信息呢？首先我們從這個資金流入來判斷，我們現(xiàn)在現(xiàn)金流量很充?！，F(xiàn)在充裕的情況是什么？帶給我這個結(jié)果？如果它來源我們的經(jīng)營業(yè)務(wù)，那說明我企業(yè)正處于一個很穩(wěn)健的發(fā)展階段。說明企業(yè)很強壯，我們可以投資，可以籌資，可以借款，這一切都是健康有序的正在發(fā)展進行。如果企業(yè)同樣是看似很強壯，它的內(nèi)部構(gòu)成卻是不一樣的。假如我們分析到它的現(xiàn)金收入主要來源于籌資這方面借款來源，那可能就說明了企業(yè)可能是外強中干?？雌饋砦屹Y金很充裕，但是其實我這些其實來源于外債，這個就是給投資者一個信號，說可能這個企業(yè)不是那么可靠。
分析完簡單這個三個報表，從中我們也會提及到一些每個報表使用者對報表關(guān)注程度可能是不一樣的。它展現(xiàn)了不同使用者對報表的關(guān)注程度是不一樣的。首先我們可以看到投資者，投資者他首先會關(guān)注我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，也就是從資產(chǎn)負債表來看，他可以看到這個公司在就這一時點上，他的資產(chǎn)情況是怎么樣的？他的負債結(jié)構(gòu)是如何的？他的股東會擁有多少權(quán)益，他可能從這方面就可以了解到這個企業(yè)是否有可投的價值。我投進去我是不是有利可圖。對于債權(quán)人來說，他可能會更關(guān)心這個企業(yè)目前有多少負債，它的主要盈利能力是不是否來源于它的主營業(yè)務(wù)，它是否處于一個穩(wěn)健的發(fā)展階段。我如果把錢借給你，企業(yè)是否有資金來夠償還我的這筆債務(wù)。首先第三個關(guān)注的可能就是政府方面，他關(guān)注企業(yè)，首先他會從營業(yè)收入上來判斷企業(yè)是否處于一個朝陽行業(yè)，它是不是在穩(wěn)步的成長。從稅負階段判斷，這個企業(yè)是否有沉重的稅負。為了鼓勵這種企業(yè)發(fā)展，我是否應(yīng)該調(diào)控我的宏觀政策，這是政府對于這種行業(yè)來做出的一個判斷指導(dǎo)。他可能相對的我們還會有一些企業(yè)的管理層員工，他也會使用到這個報表。管理者可能首先關(guān)注的是持企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營下去，企業(yè)是否有盈利的能力，持續(xù)經(jīng)營是否能保證我們的員工正常在我們企業(yè)正常取得他的收入，他還更會關(guān)注我自己的管理是否出現(xiàn)了問題。我收入穩(wěn)步增長的同時，那我的費用是否是合理化的，員工可能會更新關(guān)心我企業(yè)，這樣企業(yè)是否可以活下去。我是否還可以在這個企業(yè)中長久的生存下去。所以每個不同的使用者對財務(wù)報表的關(guān)注程度是不一樣的。
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