1、貨幣資金
（1）貨幣資金盡管與企業(yè)的利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量沒(méi)有直接的關(guān)系，但如果企業(yè)常年虧損、資產(chǎn)質(zhì)量又好，暗示著企業(yè)隱瞞了賬外收入。
（2）貨幣資金余額過(guò)大，意味著私人銀行卡、大額股東借款的存在。私人銀行卡是一種普遍現(xiàn)象，對(duì)應(yīng)的收入一般不會(huì)申報(bào)繳稅。大額股東借款長(zhǎng)期不歸還的，根據(jù)財(cái)稅（2003）**號(hào)文件的規(guī)定要繳納個(gè)人所得稅。
（3）貨幣資金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，意味著企業(yè)有隱瞞的賬外收入。
（4）銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否核對(duì)相符，銀行已收、企業(yè)未收的未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)暴露企業(yè)的賬外收入。
（5）出納對(duì)其保管的現(xiàn)金未做到日清月結(jié)，月末未與會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)賬，庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符，將會(huì)暴露企業(yè)的賬外小金庫(kù)。
2、應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備
（1）應(yīng)收賬款余額很小或?yàn)榱?，意味著企業(yè)有可能按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入。
（2）應(yīng)收賬款中很可能有關(guān)聯(lián)交易形成的應(yīng)收款，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合理性、關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性會(huì)引起稅務(wù)稽查人員的關(guān)注。
（3）有些企業(yè)沒(méi)有提取壞賬準(zhǔn)備，國(guó)家的給予的稅收政策沒(méi)有利用，意味著多交了企業(yè)所得稅。
（4）超過(guò)稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
（6）核銷(xiāo)壞賬的手續(xù)是否完備，壞賬損失要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
（7）與客戶長(zhǎng)期不對(duì)賬；長(zhǎng)期不采取措施清收欠款。
3、其他應(yīng)收款
（1）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的借款不允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)予剔出。
（2）股東借款根據(jù)財(cái)稅（2003）**號(hào)規(guī)定要繳納個(gè)人所得稅。 財(cái)稅（2008）83號(hào)文件明文規(guī)定：投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅。
（3）是否有股東抽逃的出資。
4、預(yù)付賬款
采購(gòu)慣例是采購(gòu)時(shí)不付清貨款，對(duì)方就不開(kāi)具發(fā)票，但有時(shí)可能原材料已經(jīng)收到并投入使用，暫估入賬的成本不允許稅前扣除。
5、應(yīng)收補(bǔ)貼款
應(yīng)收補(bǔ)貼款對(duì)應(yīng)的是補(bǔ)貼收入，補(bǔ)貼收入除非有明確的文件規(guī)定不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，否則應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得，繳納企業(yè)所得稅。
6、存貨
（1）賬實(shí)不符，經(jīng)不起稅務(wù)機(jī)關(guān)的盤(pán)點(diǎn)。
（2）賬面數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)，明顯地多結(jié)轉(zhuǎn)了成本。
（3）三級(jí)明細(xì)賬設(shè)置不全，隱瞞部分三級(jí)明細(xì)賬的紅數(shù)。
（4）低值易耗品沒(méi)有臺(tái)賬，稅務(wù)懷疑虛列低值易耗品時(shí)，沒(méi)有證據(jù)反駁。
（5）成本結(jié)轉(zhuǎn)方法不統(tǒng)一，經(jīng)不起稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)查。
（6）存貨余額小于應(yīng)付賬款余額，與經(jīng)濟(jì)生活不吻合。意味著多抵進(jìn)項(xiàng)稅或虛計(jì)產(chǎn)品成本。
（7）生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無(wú)成本計(jì)算依據(jù)，給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。
（8）銷(xiāo)售廢料，沒(méi)有計(jì)提并繳納增值稅 。
（9）對(duì)外捐贈(zèng)原材料、產(chǎn)成品未計(jì)提相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（10）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具方與收款人不一致，依規(guī)定如果收款人與發(fā)票開(kāi)具方不一致，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（11）生產(chǎn)成本科目未按成本項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算，制造費(fèi)用科目期末仍保留有余額
（12）存貨數(shù)量未定期與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)會(huì)計(jì)部門(mén)不參與盤(pán)點(diǎn)。
7、待攤費(fèi)用
（1）成為利潤(rùn)的調(diào)節(jié)器。
（2）費(fèi)用項(xiàng)目虛假。
（3）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和待攤費(fèi)用混淆。
（4）待攤費(fèi)用有待抵扣的稅金。
8、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
（1）相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)有轉(zhuǎn)出。
（2）轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，沒(méi)有稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)，不能稅前列支。
9、長(zhǎng)期股權(quán)投資
（1）與投資收益不吻合，有投資無(wú)收益或無(wú)投資有收益。
（2）投資手續(xù)不完備，不能認(rèn)定為股權(quán)投資。
（3）稅收政策和會(huì)計(jì)處理多變，政策把握難度較大。
10、長(zhǎng)期債權(quán)投資
（1）取得的利息收入未計(jì)繳企業(yè)所得稅。
（2）稅收政策和會(huì)計(jì)處理多變，政策把握難度較大。
11、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊
（1）構(gòu)建手續(xù)不合法（白條多），原值依據(jù)不充分，影響折舊。
（2）股東投入的房產(chǎn)等沒(méi)有辦理變更登記手續(xù)，不能計(jì)提折舊。
（3）年限、殘值率、折舊方法不符合稅法的規(guī)定。
（4）固定資產(chǎn)處理后，收入存入小金庫(kù)，不銷(xiāo)賬，仍計(jì)提折舊。
（5）新成立的企業(yè)如果折舊率較高，預(yù)示著多提折舊。
12、在建工程
（1）在建工程中白條較多。
（2）已完工但因?yàn)闆](méi)有決算未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，少提折舊、漏繳房產(chǎn)稅。
13、無(wú)形資產(chǎn)
（1）購(gòu)置時(shí)沒(méi)有取得發(fā)票、沒(méi)有證書(shū)，不能證明屬于企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，從而不能攤銷(xiāo)。
（2）股東投入的無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，不能攤銷(xiāo)。
（3）攤銷(xiāo)年限短于稅法規(guī)定的年限。
14、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
（1）費(fèi)用項(xiàng)目虛假。
（2）攤銷(xiāo)方法隨意。
（3）將長(zhǎng)期待攤費(fèi)用混入待攤費(fèi)用。
15、短期借款
（1）余額過(guò)大，同時(shí)缺乏用錢(qián)的項(xiàng)目。
（2）手續(xù)不完備，借款合同未約定利率和還款期。
16、應(yīng)付賬款
（1）數(shù)額大且增值稅負(fù)低，存在虛抵進(jìn)項(xiàng)稅的可能。
（2）2年以上未能支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)稅所得而未轉(zhuǎn)。
（3）為了多抵進(jìn)項(xiàng)稅，購(gòu)買(mǎi)虛假的專(zhuān)用發(fā)票導(dǎo)致應(yīng)付賬款虛掛。
17、預(yù)收賬款
（1）長(zhǎng)期掛賬，實(shí)為應(yīng)確認(rèn)的收入。
（2）余額零散，實(shí)為應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入的尾款。
（3）虛掛、預(yù)收賬款余額很大 ，應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)。
18、應(yīng)付工資
（1）工資單無(wú)簽字，或存在代領(lǐng)現(xiàn)象。
（2）工資單上人數(shù)與勞動(dòng)合同、考勤記錄、崗位設(shè)置不吻合，虛列工資。
（3）個(gè)人所得稅沒(méi)有代扣代繳或部分代扣代繳。
（4）年底應(yīng)付工資盡量不留余額，提取的工資最遲匯算清繳前支付完畢。
（5）公司員工的工資上限都人為控制在個(gè)人所得稅的扣稅標(biāo)準(zhǔn)左右或以內(nèi)；給人以假賬嫌疑。
19、應(yīng)付福利費(fèi)
（1）該科目在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已經(jīng)取消。
（2）新所得稅實(shí)施條例已經(jīng)明確不允許再提，只能據(jù)實(shí)列支，列支沒(méi)有達(dá)到工資總額的14%的，國(guó)家給予的稅收政策就沒(méi)有享受到位。
（3）允許稅前列支的職工福利費(fèi)，按計(jì)稅工資和實(shí)際支付的工資中較低的數(shù)計(jì)算。
20、應(yīng)付股利
實(shí)際支付時(shí)應(yīng)代扣代繳股東的個(gè)人所得稅。
21、應(yīng)繳稅金
（1）提取的稅金要盡快入庫(kù)，不要給稅務(wù)造成拖欠稅款的印象。
（2）地方政府的免稅條子、會(huì)議紀(jì)要、函對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有法律力。
（3）享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件。
（4）忽視了印花稅的申報(bào)。
（5）代扣代繳個(gè)稅返還的手續(xù)費(fèi)的稅務(wù)處理差別很大，有些企業(yè)作為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)報(bào)酬，有些企業(yè)（如銀行）要求記入應(yīng)納稅所得額。有些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有及時(shí)返還，有些企業(yè)收到后沒(méi)有及時(shí)入賬。
（6）公司終止經(jīng)營(yíng)時(shí)，不辦理稅務(wù)注銷(xiāo)，該公司法定代表人和股東將上黑名單。
22、其他應(yīng)付款
（1）虛假的職工集資實(shí)為隱瞞的收入。
（2）股東借款實(shí)為隱瞞的收入或未分配的利潤(rùn)。
（3）沒(méi)按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)賬戶名稱、而是按款項(xiàng)性質(zhì)設(shè)置明細(xì)賬戶名稱的款項(xiàng)，基本都是應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收入。
（4）超過(guò)1年以上包裝物的押金沒(méi)有轉(zhuǎn)收入。
23、預(yù)提費(fèi)用
（1）費(fèi)用的項(xiàng)目虛假。
（2）稅務(wù)稽查中一般不允許保留余額。
（3）每到季末時(shí)就預(yù)提費(fèi)用，且預(yù)提費(fèi)用沒(méi)有明細(xì)科目，沒(méi)有附件支持。
24、預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng)的費(fèi)用、成本不允許稅前列支。
25、實(shí)收資本
（1）應(yīng)盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。
（2）資本公積轉(zhuǎn)增資本不繳個(gè)人所得稅。
26、未分配利潤(rùn)
（1）長(zhǎng)虧不倒的企業(yè)意味著有偷稅行為。
（2）利潤(rùn)不通過(guò)正規(guī)的渠道分配，逃避分紅的個(gè)人所得稅。
27、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（1）現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)沒(méi)有申報(bào)納稅（兩套賬）。
（2）視同銷(xiāo)售的行為沒(méi)有申報(bào)納稅。
（3）不同稅率的收入沒(méi)有明細(xì)核算，導(dǎo)致從高適用稅率。
（4）不按稅法規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入。
（5）銷(xiāo)售折扣不允許沖減銷(xiāo)售收入而沖減。
（6）價(jià)外費(fèi)用未計(jì)入銷(xiāo)售額，而是計(jì)入其他應(yīng)付款。
（7）以物易物直接按成本轉(zhuǎn)賬，未確認(rèn)收入。
轉(zhuǎn)載：http://santuchuan.cn/zixun_detail/3120.html
