服務貿(mào)易付匯主要問題與虛擬付匯全模擬
講師：蘇正 陳棟 瀏覽次數(shù)：2632
課程描述INTRODUCTION
財務會計培訓
培訓講師：蘇正 陳棟
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
課程大綱：
第一天：非貿(mào)付匯主要問題梳理
一、如何同時滿足總部和稅務局對付匯的要求？
1.總部、境內(nèi)企業(yè)和稅務機關在非貿(mào)付匯中的需求
2.*對外支付流程
3.非貿(mào)付匯中不同類型費用梳理
4.非貿(mào)付匯常見問題
常年應付未付的款項有哪些不利影響？
此前支付過的費用在新政形式下的會隱藏哪些風險？
已經(jīng)付出去的費用是否可能仍有后遺癥？
二、20個非貿(mào)付匯典型實際案例全解析
1.付匯難題一：金額、票據(jù)、性質認定難題--代墊費用支付
案例一：總部代墊外籍人員工資社保被質疑加成
案例二：境外關聯(lián)方代墊差旅費沒有發(fā)票等證明
案例三：母公司僅要求收取部分代墊工資
2.付匯難題二：不同協(xié)定下的股息支付技巧
案例一：按比例向不同國家股東支付股利
案例二：向境外投資方支付2006年-2014年未分配利潤
3.付匯難題三：高稅負還是低稅負？--特許權使用費爭議案例
案例一：向境外資訊公司支付用戶賬號費用
案例二：境外合作研發(fā)企業(yè)無法提供技術機密資料被判定為特許權使用費
案例三：境外關聯(lián)方提供境外銷售和市場開拓服務的判定
案例四：同一合同中同時包含技術服務費和特許權使用費
案例五：向關聯(lián)公司支付軟件使用許可費
4.付匯難題四：人員派遣行為中的稅企爭議案例
案例一：境外銷售團隊的工資、差旅費支付案例
案例二：境外公司同時向多家境內(nèi)公司提供服務被判定構成常設機構
案例三：非貿(mào)付匯與代扣代繳部門管轄權爭議案例
案例四：境內(nèi)公司直接負責派遣人員工作、工資被判定為常設機構
5.付匯難題五：非貿(mào)付匯*難題--管理服務費分攤
案例一：總部代墊人力資源服務費
案例二：向境外總部支付財務、法務、市場營銷等一攬子服務費案例
6.付匯難題六：付匯管理中不可忽視的細節(jié)—其他付匯問題
案例一：對外支付小金額費用不扣繳稅費的風險
案例二：傭金和手續(xù)費在支付上的風險
案例三：向境外支付一期、二期工程設計費被質疑回避“5萬美金”標準
案例四：沒有合同的情況下向境外合作方支付代墊費用
第二天：情景演練—虛擬付匯全模擬
公司架構介紹：
*A公司為電子芯片制造企業(yè)，在*本地設有運營公司B公司，為全球子公司提供財務、法律、IT等一系列共享服務。A公司在開曼設有離岸合伙公司C公司，B公司在香港設有投資公司D公司。D公司在香港設有銷售公司G公司，并在中國大陸下設研發(fā)公司E公司和生產(chǎn)公司F公司。
交易模式介紹：
1、E公司為集團提供研發(fā)服務，所開發(fā)的研發(fā)成果歸A公司所有。E公司每年，按成本加成法，向A公司收取相應的研發(fā)服務費；同時，由于E公司在研發(fā)時使用了A公司的相關技術，需每年向A公司支付一筆特許權使用費。
2015年5月，E公司準備向A公司支付專利技術使用的特許權使用費。
2、A公司將其芯片制造的知識產(chǎn)權許可給開曼C公司，C公司再將相關的知識產(chǎn)權分許可給境內(nèi)F公司用以生產(chǎn)制造。F公司每年向C公司支付相應的特許權使用費。
2015年7月，F(xiàn)公司準備向C公司支付特許權使用費。
3、F公司制造的芯片，部分直接銷售給中國地區(qū)客戶，部分通過香港銷售公司G公司向境外其他地區(qū)客戶銷售，并按照銷售額的5%向G公司支付銷售傭金。
2015年8月，F(xiàn)公司根據(jù)G公司的銷售額向其支付銷售傭金。
4、運營公司B公司每年向E公司和F公司提供，包括財務管理、法律咨詢、人力資源管理、IT共享服務、物流輔助管理等一系列服務，E公司和F公司每年向B公司支付相應的管理服務費。
2015年9月，F(xiàn)公司根據(jù)與B公司之間簽訂的一攬子管理服務合同，向B公司支付相應的管理服務費。
5、2015年E公司進行新產(chǎn)品研發(fā)，B公司派遣3名技術人員入境協(xié)助E公司進行研發(fā)，派遣人員的工資、社保等費用由E公司先支付后，再向E公司收取。
2015年9月，E公司向B公司支付其代墊的派遣人員工資、社保等費用。
6、E公司2015年5月派技術團隊赴美參加技術研討會，相關人員在境外的費用由B公司代為支付。2015年6月，E公司根據(jù)B公司提供的費用清單向其支付代墊差旅費用。
7、F公司計劃于2015年12月向投資方D公司分配以前年度（2007年-2014年）未分配利潤共計1000萬元。
角色扮演：根據(jù)不同的付匯情景進行虛擬付匯
1.合同梳理：業(yè)務流程及合同主要內(nèi)容梳理及審閱，使學員快速、準確了解付匯的背景。
2.分組討論：學員分成兩個群組，一個群組扮演稅務機關，從稅務機關角度審視合同/資料中的潛在問題；另一個群組扮演企業(yè)，應考慮業(yè)務流程、合同資料中可能會有哪些問題？面對“稅務機關”的質疑，應該如何抗辯或準備哪些輔助材料？是否能更好地完善現(xiàn)有的業(yè)務模式？
3.虛擬抗辯：每組派代表分別扮演“稅務機關”和“企業(yè)財稅人員”，“稅務機關”提出質疑點，“企業(yè)財稅人員”進行抗辯解釋。
4.課程總結：對合同中存在的問題點進行點評，從抗辯角度給出相應的建議。根據(jù)虛擬集團的交易模式，系統(tǒng)梳理目前企業(yè)在非貿(mào)付匯中常見的難點、解決方案和有待明確的問題。根據(jù)虛擬集團的付匯情況，提出更為簡化、合理的交易模式，對集團的結構優(yōu)化提出建議。
5.溝通技巧分享：根據(jù)各類付匯情景，講師分享企業(yè)在應對時與稅務機關的溝通技巧及注意要點。同時，分享向總部匯報中國稅務監(jiān)管現(xiàn)狀、付匯難點、付匯進程及業(yè)務模式調(diào)整等問題時的溝通技巧及參考郵件模板。
培訓師介紹：
蘇正
曾就職于“四大”國際會計師事務所安達信和普華永道的稅務及咨詢部門多年。在中國稅務、財務、轉讓定價、海關、商務法規(guī)等方面積累了豐富的咨詢和操作經(jīng)驗，同時熟悉境內(nèi)外主要資本市場。目前蘇正先生為多家*跨國企業(yè)集團提供專業(yè)服務，具有豐富的實踐經(jīng)驗。蘇正先生還和多地各個政府部門保持有良好的工作關系。
陳棟
擁有近10年的稅務咨詢和培訓開發(fā)工作經(jīng)驗，特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。在加入鉑略之前，Matthew曾創(chuàng)辦第一稅務社交平臺，致力于中國稅務管理人員的經(jīng)驗分享和交流，并直接主導或參與數(shù)十個知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業(yè)內(nèi)部培訓，涵蓋的客戶行業(yè)包括醫(yī)療、機械、貿(mào)易和服務等。在政府合作方面，Matthew曾協(xié)助并主導了北京市國稅局《在京跨國公司地區(qū)總部稅務管理分析》的專題研究，研究結果由北京市國稅局直接呈交北京市政府作為內(nèi)參資料。Matthew由其擅長微觀方面國際稅務在中國實踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風格廣受企業(yè)學員的好評。
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