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企業(yè)各環(huán)節(jié)納稅規(guī)避與籌劃課程

課程背景：
財(cái)政部  國家稅務(wù)總局  財(cái)稅（2016）36號 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè) 、生活服務(wù)業(yè)實(shí)施。
《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）規(guī)定，從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。并擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。
如何把握國家有關(guān)稅收法規(guī)，充分利用深化增值稅改革政策，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)納稅規(guī)避與籌劃技能，有效實(shí)施合理避稅與稅務(wù)籌劃，是企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益：
一、把握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；
二、掌握合理避稅的基本技術(shù)方法；
三、掌握深化增值稅改革有關(guān)政策；
四、操作企業(yè)增值稅、所得稅避稅；
五、掌握企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃技能；
六、掌握基建工程稅務(wù)籌劃技能；
七、掌握簽訂合同稅務(wù)籌劃技能等。

授課對象：財(cái)務(wù)人員、相關(guān)中高層和崗位

課程內(nèi)容：
導(dǎo)  入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念
第一講  合理避稅的基本技術(shù)方法
一、稅務(wù)技術(shù)的基本方法
案例  固定資產(chǎn)折舊籌劃
二、合理避稅的基本方法
案例  某公司資本結(jié)構(gòu)方案評價(jià)
本講互動與答疑

第二講  操作企業(yè)增值稅避稅（上）
一、納稅人身份選擇的增值稅避稅
二、分散經(jīng)營的增值稅避稅
三、聯(lián)合經(jīng)營的增值稅避稅
四、四掛靠的增值稅避稅
五、中小企業(yè)如何充分應(yīng)用增值稅優(yōu)惠政策
案例  選擇小規(guī)模納稅人
案例  納稅期限后移
案例  兼營銷售增值稅處理
本講互動與答疑

第二講  操作企業(yè)增值稅避稅（中）——采購業(yè)務(wù) 
一、購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃
二、購貨單位的籌劃     
三、購貨時間的籌劃
四、結(jié)算方式的籌劃
五、購貨合同的籌劃
六、從一般納稅人采購
案例  某企業(yè)向一般納稅人、小規(guī)模納稅人采購辦公用品的成本和增值稅稅負(fù)綜合比較
七、盡早取得專用發(fā)票抵扣
案例  某大型生產(chǎn)企業(yè)盡早取得增值稅專用發(fā)票抵扣的增值稅稅負(fù)分析
八、成立享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)企業(yè)
案例   某企業(yè)集團(tuán)下屬3個子公司增值稅處理
案例   某企業(yè)開發(fā)軟件享受政策優(yōu)惠
本講互動與答疑

第二講  操作企業(yè)增值稅避稅（下）——銷售業(yè)務(wù) 
一、改直接銷售為代銷  
二、兼營銷售
三、混合銷售
案例   某科研單位混合銷售
四、銷售價(jià)格的籌劃
五、銷售收入實(shí)現(xiàn)時間的籌劃
六、銷售方式的籌劃
七、銷售地點(diǎn)的籌劃
八、改直接銷售為賒銷 
九、改直接銷售為分期收款
十、商品移庫
案例   某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)采用委托代銷的方式節(jié)稅
十一、不動產(chǎn)買賣的增值稅避稅
案例  某企業(yè)加大不動產(chǎn)投資以降低增值稅稅負(fù)
本講互動與答疑

第三講  操作企業(yè)所得稅避稅（上）
一、企業(yè)所得稅避稅技巧
二、企業(yè)所得稅政策的應(yīng)用 
案例  某企業(yè)一次性購入設(shè)備價(jià)值500萬元以下的稅務(wù)處理
案例  小微企業(yè)優(yōu)惠政策的應(yīng)用——年銷售收入、應(yīng)納稅所得額籌劃
本講互動與答疑

第三講  操作企業(yè)所得稅避稅（下）
三、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整
案例   A企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管控
案例   某公司廣告費(fèi)管控
本講互動與答疑

第四講  操作企業(yè)其他稅種避稅（上）
一、資源稅避稅技巧
二、房產(chǎn)稅避稅技巧
三、契稅避稅技巧
案例一  簽訂等價(jià)交換合同，享受免征契稅政策?
案例二  簽訂分立合同，降低契稅支出?
案例三  改變抵債不動產(chǎn)的接收人，享受免征契稅?
案例四  改變投資方式，享受免征契稅政策?
四、土地增值稅避稅技巧
案例  A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅避
本講互動與答疑

第四講  操作企業(yè)其他稅種避稅（下）
五、城鎮(zhèn)土地使用稅避稅技巧
六、印花稅避稅技巧
案例  某設(shè)備租賃公司印花稅避稅
本講互動與答疑

第五講  操作企業(yè)內(nèi)資企業(yè)利用政策避稅
一、利用稅法條文伸縮性避稅
二、利用稅法條文不明晰和不完整避稅
三、通過企業(yè)合并或者收買虧損企業(yè)避稅
四、利用稅收優(yōu)惠避稅
五、小微企業(yè)如何充分應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策
案例   甲、乙企業(yè)合并后降低企業(yè)所得稅稅負(fù)
案例   某小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
本講互動與答疑

第六講  操作企業(yè)組建避稅
一、組建形式的稅務(wù)籌劃
二、注冊地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃
三、稅務(wù)籌劃案例分析
案例  某個人獨(dú)資商業(yè)企業(yè)組建避稅
案例  某銷售公司繳稅方式籌劃
本講互動與答疑

第七講  操作企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營避稅
一、存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)籌劃
二、折舊的稅務(wù)籌劃
三、壞賬準(zhǔn)備處理方法的稅務(wù)籌劃
案例   某公司壞賬損失備抵轉(zhuǎn)銷法的處理
案例   某企業(yè)壞賬損失直接轉(zhuǎn)銷法處理
四、費(fèi)用分?jǐn)偟亩悇?wù)籌劃
五、2018年相關(guān)政策
六、《企業(yè)所得稅法》應(yīng)用案例分析
本講互動與答疑

第八講  操作企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組避稅
一、企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃
案例   樂華制藥廠分立的稅務(wù)籌劃
三、企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃
案例   A企業(yè)被B企業(yè)兼并的稅務(wù)處理
四、資產(chǎn)重組的稅務(wù)籌劃
本講互動與答疑

第九講  操作企業(yè)租賃避稅
一、出租方的稅務(wù)籌劃
案例   房地產(chǎn)企業(yè)免租期出租房屋的納稅籌劃 
案例   A公司租金收入的所得稅處理
案例   A公司房產(chǎn)稅處理
二、承租方的稅務(wù)籌劃
本講互動與答疑

第十講  操作企業(yè)投資稅務(wù)籌劃（上）
一、投資行業(yè)的稅務(wù)籌劃
二、投資方式的稅務(wù)籌劃
三、投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
四、投資過程的稅務(wù)籌劃
五、項(xiàng)目投資的稅務(wù)籌劃
六、企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃
本講互動與答疑

第十講  操作企業(yè)投資稅務(wù)籌劃（下）
七、固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃
案例  某公司固定資產(chǎn)投資稅務(wù)籌劃
案例  廣州康利特電子有限公司虧損彌補(bǔ) 
八、金融投資的稅務(wù)籌劃
本講互動與答疑

第十一講  操作企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃（上）
一、企業(yè)負(fù)債規(guī)模的稅務(wù)籌劃
案例   煙臺大華公司籌資稅務(wù)籌劃
二、企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃
案例   甲公司和乙公司間資金拆借的稅務(wù)籌劃
三、向金融機(jī)構(gòu)借款的稅務(wù)籌劃
案例   某企業(yè)負(fù)債籌資稅務(wù)籌劃
四、權(quán)益籌資的稅務(wù)籌劃
五、項(xiàng)目融資的稅務(wù)籌劃
案例
本講互動與答疑

第十一講  操作企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃（中）
六、信托稅務(wù)籌劃
案例  某公司不同融資方案的稅務(wù)籌劃
七、集資稅務(wù)籌劃
案例   某企業(yè)集資稅務(wù)籌劃
八、租賃融資的稅務(wù)籌劃
案例  某企業(yè)租入固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃
九、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃
本講互動與答疑

第十一講  操作企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃（下）
十、發(fā)行股票的稅務(wù)籌劃
案例  某股份公司發(fā)行股票的稅務(wù)籌劃
案例  關(guān)聯(lián)債資比例與利息扣除額度的計(jì)算
十一、發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃
案例  某公司發(fā)行債券稅務(wù)籌劃
本講互動與答疑

第十二講  基建工程稅務(wù)籌劃 
一、工程甲供材與乙供材對比分析
案例  某企業(yè)3號車間甲供材、乙供材和建材占比的稅負(fù)影響
二、找準(zhǔn)工程稅負(fù)臨界點(diǎn)
三、禁止乙方選擇簡易計(jì)稅 
本講互動與答疑

第十三講  簽訂合同稅務(wù)籌劃
一、合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息
二、明確合同標(biāo)的額是否包含增值稅 
三、增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項(xiàng)”的付款方式的條款
四、增加虛開增值稅專用發(fā)票責(zé)任的條款 
五、加入退貨開具紅字增值稅專用發(fā)票，  對方需要協(xié)助的條款  
六、約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理 
七、關(guān)注履約期限、地點(diǎn)和方式等其他細(xì)節(jié) 
案例   建筑工程合同糾紛分析
本講互動與答疑

第十四講  人力資源管理稅務(wù)籌劃
一、少用人工多用設(shè)備
案例  某生產(chǎn)企業(yè)購入一條大型高能流水線設(shè)備，減少操作工400人
二、改招聘為接受勞務(wù)外包 
三、少發(fā)福利多發(fā)勞保 
案例  某企業(yè)中秋節(jié)不發(fā)月餅，改為發(fā)放防護(hù)用品
本講互動與答疑

第十五講  全面互動答疑與課程總結(jié)

企業(yè)各環(huán)節(jié)納稅規(guī)避與籌劃課程