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企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)

【課程背景】
又是春暖花開的大好時(shí)光，會(huì)計(jì)們卻要面對(duì)企業(yè)所得稅季報(bào)、匯算清繳的各種“折磨”，加上金稅三期、聯(lián)合稽查、實(shí)名辦稅等等稅收嚴(yán)管措施不期而至，可謂“春光不再，烏云蔽日”。心疼會(huì)計(jì)們?nèi)腌?.....
該面對(duì)總是要面對(duì)的，來(lái)來(lái)來(lái)，讓我們一起先把匯算清繳搞定！上一年的賬務(wù)基本塵埃落地想再調(diào)整？有難度工作量巨大！為老板省點(diǎn)稅各種折騰？考慮考慮個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)再?zèng)Q定！

【課程收益】
－不怕查的申報(bào)才是好申報(bào)，拼運(yùn)氣的申報(bào)請(qǐng)燒高香。
－換個(gè)角度看問題，用稅務(wù)局和事務(wù)所的眼光查查自己的賬！
－匯算清繳檢查中真正的核心不是數(shù)字，而是證據(jù)的強(qiáng)弱！
－有趣的案例+完整的法規(guī)解讀+獨(dú)特視角的證據(jù)鏈

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天。

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等

課程方式：老師講授+案例分析+實(shí)操演練

【課程大綱】
第一講  企業(yè)所得稅匯算清繳的目的？
一、企業(yè)所得稅-會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異
二、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整需要調(diào)整分錄嗎？
三、以前年度損益調(diào)整科目不能用了？

第二講  形式和實(shí)質(zhì)到底哪個(gè)重要之一？
案例：足療連鎖機(jī)構(gòu)的小聰明？

第三講  企業(yè)所得稅收入的那些事
一、收入的范圍？
二、收入確認(rèn)的總體原則及條件有哪些？
三、收入確認(rèn)的時(shí)間
四、頭腦風(fēng)暴：開了發(fā)票就要申報(bào)收入嗎？預(yù)收賬款的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
五、一般收入，銷售折扣、折讓及退回
六、審查要點(diǎn)及證據(jù)鏈條1：
1）數(shù)據(jù)一致性審查
2）合同及業(yè)務(wù)模式審查
3）開票收入的實(shí)質(zhì)性審查
4）不開票收入（含視同銷售）的合理性審查
5）預(yù)收賬款余額的審查——臺(tái)賬的重要性
6）年末截止性測(cè)試——內(nèi)控的重要性
七、特殊收入，分期、跨期收入及視同銷售
八、特殊業(yè)務(wù)，售后回購(gòu)、以舊換新以及買一贈(zèng)一
九、審查要點(diǎn)及證據(jù)鏈條2
1）分期、跨期合同收入確認(rèn)的證據(jù)
2）視同銷售的價(jià)格確定
十、頭腦風(fēng)暴：合同中的驗(yàn)收條款有哪些坑？售后回購(gòu)、以舊換新的發(fā)票如何獲得？買一贈(zèng)一如何進(jìn)行賬務(wù)、稅收處理？
十一、不征稅收入、免稅收入及其成本扣除
十二、審查要點(diǎn)及證據(jù)鏈條3：
1）專項(xiàng)財(cái)政資金的三大件
2）權(quán)益性投資收益五大件
頭腦風(fēng)暴：不征稅收入與免稅收入的區(qū)別？不征稅收入有沒有必要做納稅調(diào)整？出口退稅要繳納企業(yè)所得稅嗎？

第四講  形式和實(shí)質(zhì)到底哪個(gè)重要之二？
案例：無(wú)法直視的倉(cāng)庫(kù)

第五講  稅前扣除費(fèi)用類的點(diǎn)點(diǎn)滴滴
一、稅前扣除的基本原則有哪些？
二、稅前扣除費(fèi)用類入賬規(guī)則及技巧
三、稅前扣除各項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1）工資薪金，五險(xiǎn)一金及公積金——個(gè)人所得稅都申報(bào)了嗎？
2）職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)——旅游費(fèi)算不算職工福利費(fèi)？
3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)——是不是所有餐費(fèi)都算業(yè)務(wù)招待費(fèi)？
4）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)——發(fā)名片是否要視同銷售？
5）傭金及手續(xù)費(fèi)——新商業(yè)模式下的傭金列支方式。
6）捐贈(zèng)——什么才是捐贈(zèng)的正確姿勢(shì)？
7）利息支出——關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的約束條件。
8）會(huì)議費(fèi)——會(huì)議費(fèi)列支的必要條件。
9）取暖費(fèi)/防暑降溫費(fèi)——發(fā)錢還是發(fā)風(fēng)油精？
四、不得扣除的支出
1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；
2）企業(yè)所得稅稅款；
3）稅收滯納金；
4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；
5）贊助支出；
6）與取得收入無(wú)關(guān)的支出——好大一個(gè)垃圾桶。
五、虧損彌補(bǔ)
六、要點(diǎn)及證據(jù)鏈條

第六講  形式和實(shí)質(zhì)到底哪個(gè)重要？
案例：暫估成本有可能是個(gè)很大的坑

第七講  稅前扣除成本及資產(chǎn)類的點(diǎn)點(diǎn)滴滴
1、稅前扣除的基本原則有哪些？
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
1）銷售貨物收入對(duì)應(yīng)的成本——長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款有沒有風(fēng)險(xiǎn)？
2）提供勞務(wù)收入對(duì)應(yīng)的成本
3、固定資產(chǎn)
1）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)、折舊年限——固定資產(chǎn)需要保留殘值嗎？
2）不得扣除的固定資產(chǎn)折舊
3）固定資產(chǎn)折舊的追溯審查要點(diǎn)——不僅僅是折舊清單！
4）固定資產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
4、無(wú)形資產(chǎn)
1）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)、攤銷年限
2）不得扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷
3）研究開發(fā)費(fèi)的資本化及費(fèi)用化——實(shí)務(wù)中的資本化標(biāo)準(zhǔn)
5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍及扣除規(guī)定
2）長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用的攤銷*年限
6、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
1）不得扣除的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
2）準(zhǔn)予扣除的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
7、資產(chǎn)損失
1）資產(chǎn)損失扣除的總體原則及范圍
2）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失的扣除
3）存貨、固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失的扣除
8、要點(diǎn)及證據(jù)鏈條

第八講  形式和實(shí)質(zhì)到底哪個(gè)重要之三？
案例：高新技術(shù)企業(yè)亂象！

第九講  企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠有哪些？你用足了嗎？
1）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠清單
二、稅收優(yōu)惠審批從審批制改為備案制你看懂了嗎？
1）自行判斷——如何判斷？
2）自行申報(bào)——哪些是以表代備？
3）自行報(bào)備——準(zhǔn)備哪些資料？
4）自行備查——備查要點(diǎn)及證據(jù)鏈條
5）防范風(fēng)險(xiǎn)——優(yōu)惠不是貪便宜，見著就上！
三、稅收優(yōu)惠實(shí)務(wù)案例：高新技術(shù)企業(yè)
1）高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件及實(shí)務(wù)
2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠備案資料清單
3）高新技術(shù)企業(yè)審查要點(diǎn)及證據(jù)鏈條

結(jié)語(yǔ)：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)