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大數(shù)據(jù)下企業(yè)全面預算管理

課程背景：
   2020年第一季度中國GDP受疫情影響，與2019年同比下降達到6.8%，第二季度有所恢復，上半年整體基本處于持平狀態(tài)，累計預測0.2%-0.5%的下滑，歐*家跌幅會更加不容樂觀，*預計跌幅10%以上，歐洲大部分國家出現(xiàn)6%以上降幅。
   因此，全球經濟增長形勢相當嚴峻，隨著疫情的恢復，中國2020年全年GDP增長率在2.5%左右，值此背景下，中國企業(yè)如何逆勢揚帆，完成生存發(fā)展，是當前*的課題。
企業(yè)要發(fā)展，生存是第一，通過內控預算和成本管理實現(xiàn)開源節(jié)流，提升企業(yè)利潤迫在眉睫，本課程詳細解釋預算管理相關內容，理解通過預算實現(xiàn)成本控制的方法。

課程收益：
● 了解預算基本知識，清楚預算的重要性和必要性
● 知曉預算管理的全員、全方位、全過程組織原則，不能只是財務在戰(zhàn)斗
● 統(tǒng)籌全局，重視細節(jié)，各種預算編制方法全覆蓋講解
● 理論指導實際，實操依據(jù)理論，各種預算表格大演練。
● 知識學的再好，不落實應用一點用途沒有，執(zhí)行層面思想政治工作一二三

課程對象：董事長、總經理、中高層管理人員、財務經理、財務人員等

課程大綱
前導：預算與業(yè)務、財務、稅務之間的關系和重要性
1、金稅四期減稅降費嚴管重罰財稅管控形式下企業(yè)應對之道
2、財務和會計的區(qū)別，會計管過去，財務管未來，大財務思維與預算管理
3、企業(yè)業(yè)務的8個方面，其中核心是業(yè)務、資金、利潤鐵三角。
4、核心風險是經營風險，經營風險核心是財稅風險，財稅風險核心是資金風險，資金風險真會要命。
5、財稅風險再大也不會要命，拋開業(yè)務講稅務籌劃就是偽命題
6、內部控制是風險防控的基本手段和必由之路
7、內控手段中最重要的預算管理
8、業(yè)財稅融合一體模式下的預算管理和成本控制
9、管理會計中的預算管理和成本管理
10、企業(yè)業(yè)務活動整體了解，預算就是對未來的業(yè)務活動做計劃的細化

第一部分：認識預算真面目，云深不知處，身在此山中：認識預算
一、初識預算
1、通過國學經典體驗下什么是預算？
2、預算與計劃的區(qū)別：計劃提目標，預算管過程。
3、部分中小微企業(yè)預算的現(xiàn)狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。
4、預算的目標導向？既不能好高騖遠，也不能不切實際，太容易實現(xiàn)的不叫目標。
6、預算松弛的原因分析與對策？人員有惰性，制度有漏洞，執(zhí)行不嚴格，考核不到位，獎懲不明晰。
二、預算核心
1、預算管理的核心與意義。做好思想動員是關鍵。
2、預算管理的“三全”：全員、全方位、全過程。
3、預算管理的特征與作用。
1）特征：未來事項計劃，戰(zhàn)略導向工具
2）作用：達到目標、控制標準、內部協(xié)調、業(yè)績考核
3）用預算管理來控制成本的基本思路
4、預算分類：長短期結合、常態(tài)單項結合、業(yè)務財務融合，總有一款適合你。
1）業(yè)務預算：預算的基礎
2）財務預算：預算的目標
3）專門決策預算：重大事項專門計劃。
三、預算體系：編制體系和組織實施體系
1、如何構建以預算管理為導向的成本管理控制體系
1）銷售為起點，以銷定產，以產定料、工、費，以料工費加分攤費用推定成本
2）業(yè)務預算、資金預算、財務預算聯(lián)動控制
2、預算管理的組織和實施，說的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。
1）董事會決策、預算管理委員會管事
2）財務負責數(shù)字匯算技術支持
3）職能部門編制和執(zhí)行預算
4）預算單位負責執(zhí)行考核

第二部分：戰(zhàn)略上藐視敵人，戰(zhàn)術上重視敵人，勝仗關鍵在戰(zhàn)略正確戰(zhàn)術得當：編制方法
一、預算編制基本原則和編制程序
基本原則：上接戰(zhàn)略、下接績效、上下結合、分級編制、逐級匯總
編制程序：下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行
二、預算編制的一般方法
1、增量預算法與零基預算法
2、固定預算法與彈性預算法
3、定期預算法與滾動預算法

第三部分：萬事具備、只欠東風：預算編制表格演練
一、業(yè)務預算（營業(yè)預算）的編制
根據(jù)各團隊目標現(xiàn)場實施年度計劃的編制及評估。
對直接材料、采購、直接人工、制造費用、銷售成本、期間費用、財務等的預算編制，對應的編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析等。
1、銷售預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
2、生產預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
1）生產預算編制依據(jù)、生產預算應注意的問題
2）生產預算的編制底稿、現(xiàn)場作業(yè)編制生產預算
3、直接材料預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
4、直接人工預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
5、制造費用預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
6、產品成本預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
7、銷售及管理費用預算：編制依據(jù)、編制底稿、預算實例分析
二、專門決策預算（投資預算）的編制
三、財務預算（總預算）的編制
1、現(xiàn)金預算：預計現(xiàn)金流量表
2、利潤表預算：預計利潤表
3、資產負債表預算：預計資產負債表
第四講：光說不練假把式、又說又練真功夫：執(zhí)行考核
一、預算的執(zhí)行
二、預算的調整
三、預算的分析與考核

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