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經(jīng)營分析方法與工具

【課程背景】
    *哈弗大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)教授羅佰特﹒S﹒卡普蘭：“利用管理會(huì)計(jì)信息改善企業(yè)經(jīng)營并制定戰(zhàn)略決策，這對(duì)中國企業(yè)今后的發(fā)展至關(guān)重要。”
   《管理會(huì)計(jì)》是一種深度參與管理決策、制定計(jì)劃與績效管理系統(tǒng)、提供財(cái)務(wù)報(bào)告與控制方面的專業(yè)知識(shí)以及幫助管理者制定并實(shí)施戰(zhàn)略的職業(yè)。處在變革時(shí)代，面對(duì)激烈的全球競爭，國內(nèi)企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息提高量化決策水平和執(zhí)行控制能力，相比具有豐富的經(jīng)驗(yàn)并已完成財(cái)務(wù)人員角色轉(zhuǎn)換的外國同行，中國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員任重而道遠(yuǎn)。
    中國企業(yè)需要大批具有管理會(huì)計(jì)知識(shí)技能的人才，特別是人工智能、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+等
    新技術(shù)迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的大量作業(yè)都會(huì)被高效、高質(zhì)和低成本的財(cái)務(wù)機(jī)器人代替，幾千萬財(cái)務(wù)人員面臨轉(zhuǎn)型作業(yè)，管理會(huì)計(jì)師職業(yè)為轉(zhuǎn)型的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供了  更具挑戰(zhàn)和更高價(jià)值的新機(jī)會(huì)。國外企業(yè)大量的管理會(huì)計(jì)實(shí)踐證明，對(duì)管理會(huì)計(jì)師而言，最重要的管理會(huì)計(jì)知識(shí)和技能是預(yù)算管理、成本管理、內(nèi)部控制、業(yè)績?cè)u(píng)估、財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略管理。
   本課程《經(jīng)營分析》是管理會(huì)計(jì)的重要知識(shí)點(diǎn)，經(jīng)營分析能力也是管理會(huì)計(jì)師的重要技能和重要職責(zé)。

【課程收益】
熟悉經(jīng)營分析的流程、方法和工具；
掌握企業(yè)的整體財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系，建立實(shí)用財(cái)務(wù)分析模板；
掌握投資中心、利潤中心、成本中心的業(yè)績指標(biāo)設(shè)計(jì)、分析評(píng)價(jià)方法；

【課程對(duì)象】
企業(yè)財(cái)務(wù)人員、中高層管理者以及有志于從事管理會(huì)計(jì)工作和研究的人員。

【課程大綱】
一：經(jīng)營分析概論
1、經(jīng)營分析的價(jià)值及其重要意義；
2、經(jīng)營分析的目的、目標(biāo)；
3、經(jīng)營分析依據(jù)及情報(bào)收集；
4、 EXCEL與分析模型
二：經(jīng)營分析流程、方法與工具
1、經(jīng)營分析的一般流程
1）戰(zhàn)略分析：通過行業(yè)分析和經(jīng)驗(yàn)戰(zhàn)略分析預(yù)測整體業(yè)績和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
2）經(jīng)營分析：運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具與技術(shù)，分析績效來源，做出正確的定價(jià)決策和經(jīng)營決策
3）會(huì)計(jì)分析: 通過會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)分析，評(píng)估企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量。
4）財(cái)務(wù)分析：運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流分析，評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn)、支持財(cái)務(wù)決策
5）前景分析：對(duì)企業(yè)未來前景做出預(yù)測
2、經(jīng)營分析基本方法
1) 水平分析法
2) 結(jié)構(gòu)分析法
3) 趨勢分析法
4) 比率分析法
5) 因素分析法
6) 綜合分析法
3、經(jīng)營分析工具
1)  定性分析工具
——SWOT分析模型
案例：戰(zhàn)略分析案例解析
2)  定量分析工具
——線性回歸方程與收入、成本預(yù)測技術(shù)
案例：1、建立企業(yè)收入預(yù)測模型，做好收入預(yù)算
2、建立總成本模型，做好成本預(yù)算
——CVP方程與經(jīng)營規(guī)劃技術(shù)
案例：1、利用CVP模型、編制利潤規(guī)劃
2、利用CVP模型，編制價(jià)格與利潤的敏感分析表
——銷售百分比分析與利潤預(yù)測技術(shù)
案例：1、利用銷售百分比法編制預(yù)算利潤表
2、利用百分比法編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表
3、利用銷售百分比法編制預(yù)算現(xiàn)金流量表
三：責(zé)任中心業(yè)績?cè)u(píng)估
1、投資中心的業(yè)績?cè)u(píng)估
1) 投資中心的關(guān)鍵業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)
2) 投資中心的ROE&EVA分析
2、利潤中心的業(yè)績?cè)u(píng)估
1) 利潤中心的關(guān)鍵業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)
2) 利潤中心的業(yè)績差異分析
3) 利潤中心的業(yè)績對(duì)標(biāo)分析
4) 利潤中心的定價(jià)分析
3、成本中心的業(yè)績?cè)u(píng)估
1) 成本中心的關(guān)鍵績效指標(biāo)
2) 成本中心的成本績效分析

經(jīng)營分析方法與工具