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稅收風(fēng)險防范課程

《課程背景》
2017年7月5日，財政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》，這是我國企業(yè)會計準(zhǔn)則體系修訂完善、保持與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)全面趨同的重要成果。準(zhǔn)則規(guī)定，對于在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則或企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告的企業(yè)，自2018年1月1日起執(zhí)行；對于其他在境內(nèi)上市的企業(yè)，要求自2020年1月1日起執(zhí)行；對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，要求自2021年1月1日起執(zhí)行。對于新收入準(zhǔn)則，你了解多少？收入準(zhǔn)則的執(zhí)行，所有財務(wù)工作者，都必須提起足夠重視，只有參透準(zhǔn)則，才能將企業(yè)的財務(wù)核算與分析做到位，更有助于企業(yè)的發(fā)展。
2020年11月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告。正式官宣金稅四期的到來！金稅四期的采購信息，明顯發(fā)出了一個訊號——“系統(tǒng)升級，加強監(jiān)控”，加強在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。
金稅四期真的來了嗎？

《適合對象》
所有財務(wù)人員

《課程大綱》
第一部分：《新收入準(zhǔn)則》
一、收入準(zhǔn)則修訂的背景 
1.1如何劃分收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則的邊界 
1.2如何區(qū)分銷售商品收入和提供勞務(wù)收入 
1.3如何判斷商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移 
1.4如何區(qū)分按總額還是凈額確認收入，對于包含多重交易安排或可變對價的復(fù)雜合同如何進行會計處理
二、收入準(zhǔn)則修訂的核心內(nèi)容解析 
2.1收入和建造合同兩項準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認模型 
2.2以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認時點的判斷標(biāo)準(zhǔn) 
2.3對于包含多重交易安排的合同的會計處理提供更明確的指引 
2.4對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規(guī)定 
2.5收入準(zhǔn)則的實施時間和銜接規(guī)定如何安排。 
2.6核心重點收入確認的“新模型“——五步法 （配合實務(wù)案例講解） 
第一步：識別與客戶訂立的合同 
第二步：識別合同中的履約義務(wù) 
第三步：確定交易價格 
第四步：將交易價格分攤至單獨的履約義務(wù) 
第五步：在主體履行履約義務(wù)時確認收入 ☆案例分析
三、特殊業(yè)務(wù)的處理（配合實務(wù)案例講解）
3.1附有銷售退回條件的處理
3.2附有質(zhì)量保證條款的銷售
3.3主要責(zé)任人或代理人識別與處理
3.4售后回購銷售業(yè)務(wù)處理
3.5企業(yè)向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可
3.6向客戶收取的無需退回的初始費
3.7客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理
3.8客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理

第二部分：《新租賃準(zhǔn)則》
原《租賃》準(zhǔn)則的缺陷
新《租賃》準(zhǔn)則的出臺背景
新《租賃》準(zhǔn)則對出租人的影響
新《租賃》準(zhǔn)則對出租人的影響
銜接規(guī)定
銜接規(guī)定
新《租賃》準(zhǔn)則的出臺背景
新《租賃》準(zhǔn)則的時間軸
承租人面對三大報表的影響
新《租賃》與原《租賃》準(zhǔn)則的差異、影響與意義
完善租賃的定義，增加了租賃識別、分拆、合并等內(nèi)容
引入資產(chǎn)使用權(quán)“控制”概念
統(tǒng)一按照融資租賃方法進行處理
租賃的識別、分拆和合并
租賃的識別
租賃的分拆
租賃的合并
新《租賃》準(zhǔn)則對承租人的影響

第三部分：新《金融工具準(zhǔn)則》
一、《金融工具確認和計量》準(zhǔn)則修訂背景
1.1新準(zhǔn)則出臺背景
1.2新準(zhǔn)則實施時間軸
1.3新準(zhǔn)則出臺的原因
二、由“四分類”改為“三分類”
2.1金融資產(chǎn)分類由“四分類”改為“三分類”
2.2金融資產(chǎn)分類：決策樹
2.3金融資產(chǎn)分類的特殊規(guī)定
三、金融資產(chǎn)減值會計由“已發(fā)生損失法”改為“預(yù)期信用損失法”
3.1“階段性”預(yù)期信用損失模型
3.2金融工具減值的賬務(wù)處理
四、資產(chǎn)負債表觀主導(dǎo)作用凸顯
4.1資產(chǎn)負債表凸顯的變化
4.2利潤表凸顯的變化
五、金融資產(chǎn)的會計處理變化
5.1 FVOCI的主要案例
5.2 FVTPL的主要案例

第四部分：金稅四期下稅收風(fēng)險防范
1.1金稅四期下的稅收環(huán)境分析
1.1.1什么是涉稅風(fēng)險？
1.1.2金稅一期、 二期、三期、四期分別是什么？
1.1.3我們?yōu)槭裁匆M行日常涉稅風(fēng)險自查？
1.1.4如何理解新收入準(zhǔn)則對企業(yè)日常賬務(wù)處理的影響？
【案例】勿以惡小而為之——小發(fā)票，大風(fēng)險 ！
2.1金稅四期下通訊公司可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險分析
2.1.1增值稅發(fā)票管理的風(fēng)險
2.1.2視同銷售業(yè)務(wù)的識別
2.1.3混合銷售的劃分
2.1.4超范圍抵扣的風(fēng)險
3.1通訊行業(yè)的稅收策劃
3.1.1稅收策劃的含義與必要性
3.1.2稅收策劃原理
3.1.3稅收策劃措施舉例

稅收風(fēng)險防范課程