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降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)課程

授課背景：
金稅三期還沒摸透，金稅四期已經(jīng)到來(lái)。除此之外稅務(wù)公安聯(lián)合執(zhí)法、納稅人識(shí)別號(hào)、五證合一、信用黑名單、兩票制、稅銀企聯(lián)網(wǎng)、個(gè)稅改革、社保新政、CRS、個(gè)人賬戶監(jiān)控、房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅在路上……“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計(jì)算“國(guó)家布下天羅地網(wǎng)??！
建安業(yè)財(cái)務(wù)管理松散、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、跨地域廣、行業(yè)監(jiān)管與稅務(wù)監(jiān)管交織、業(yè)務(wù)復(fù)雜不規(guī)范造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)大，甚至面臨刑事風(fēng)險(xiǎn)，在智能稅務(wù)監(jiān)管下尤為突出。建安企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要想*限度規(guī)避自身的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該充分掌握涉稅內(nèi)容，從業(yè)務(wù)源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格把關(guān)、謹(jǐn)防事中險(xiǎn)；同時(shí)用真實(shí)的案例解析建筑行業(yè)共性與子行業(yè)特性疑難問題，本課程將著重講述建筑企業(yè)用工模式中的個(gè)稅和社保風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)掛靠工程的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)深入解析，力求*限度降低財(cái)務(wù)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。幫助廣大建安企業(yè)適應(yīng)新情況，掌握新政策，解決新老疑難財(cái)稅問題！

課程收益：
本課程讓您輕松掌握建筑業(yè)企業(yè)在金稅四期后、新舊政策轉(zhuǎn)換過(guò)程中、各種特殊事項(xiàng)處理的技巧和方法，全面掌控各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！特別是深入探討用工模式設(shè)計(jì)與掛靠問題的解決措施，學(xué)習(xí)課程后將有效的降低自身職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

授課對(duì)象：
企業(yè)管理層、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)人員；企業(yè)人事經(jīng)理等

授課方式：
講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與

課程大綱
第一講：建安業(yè)*財(cái)稅核心政策盤點(diǎn)、稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略
一、兩會(huì)*政策傳遞
1、將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元
2、對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅
3、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半征收
4、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，制造企業(yè)加計(jì)扣除比例為100%
5、對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額
二、稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向與重點(diǎn)行業(yè)
1、稽查重點(diǎn)：虛開發(fā)票、公轉(zhuǎn)私、騙取出口退稅、增值稅零申報(bào)、虛列人員工資、稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定、稅負(fù)率異常
2、稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)：建筑企業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、電商行業(yè)、金融和房地產(chǎn)
案例解析：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、個(gè)體工商戶核定征收等政策對(duì)建安業(yè)的影響

第二講：新收入準(zhǔn)則修訂下建安業(yè)財(cái)稅處理及稅會(huì)差異
一、收入準(zhǔn)則修訂內(nèi)容
1. 收入的確認(rèn)和計(jì)量
2. 履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的賬務(wù)處理
3. 合同成本的理解
4. 四個(gè)新增的會(huì)計(jì)科目歸集內(nèi)容及使用
5. 增量成本和合同取得成本區(qū)分
6. 綜合實(shí)務(wù)案例新收入準(zhǔn)則科目運(yùn)用
二、新收入準(zhǔn)則下的財(cái)稅處理及稅會(huì)差異
1、合同收入的確認(rèn)
2、合同成本的確認(rèn)
3、財(cái)稅差異協(xié)調(diào)
3、預(yù)收款的財(cái)稅處理
4、進(jìn)度款的預(yù)繳
5、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額的確定
案例解析：“機(jī)器設(shè)備+安裝服務(wù)”
案例解析：質(zhì)保金的財(cái)稅處理
案例解析：以房抵債的財(cái)稅處理

第三講：建安企業(yè)用工模式社保個(gè)稅處理及模式重構(gòu)
一、建筑企業(yè)的三種用工模式涉及的法財(cái)稅處理
1、自有勞務(wù)隊(duì)涉及的法、財(cái)、稅問題解析
2、勞務(wù)派遣、人力資源外包及勞務(wù)分包涉及的法、財(cái)、稅問題解析
3、專業(yè)作業(yè)隊(duì)伍涉及的法、財(cái)、稅問題解析
二、農(nóng)民工專戶帶來(lái)的財(cái)稅處理
1、人工比例造價(jià)文件是否有要求
2、人工比例稅務(wù)文件是否有要求
3、農(nóng)民工工資可否現(xiàn)金發(fā)放，要求發(fā)包方適用農(nóng)民工資專戶發(fā)放，個(gè)稅誰(shuí)來(lái)扣？三、不同用工模式應(yīng)該如何開具發(fā)票，建筑企業(yè)應(yīng)該如何抵扣？
1、勞務(wù)分包如何開發(fā)票，全額繳稅差額開票？全額開票？勞務(wù)分包能差額嗎？2、勞務(wù)派遣服務(wù)、人力資源外包應(yīng)該如何開票，與計(jì)稅方式的選擇有什么關(guān)系？
3、專業(yè)作業(yè)隊(duì)伍該如何開票？
案例解析：自有用工隊(duì)的社保、個(gè)稅及異地個(gè)稅問題解析
案例解析：建安業(yè)工傷繳納問題解析
四、專業(yè)施工隊(duì)的用工模式處理解析
1、住建部相關(guān)文件中工種劃分及專業(yè)作業(yè)隊(duì)伍成立的問題
2、專業(yè)作業(yè)隊(duì)伍開票問題及建筑法與稅法“分包”的不同解析
3、專業(yè)作業(yè)隊(duì)伍個(gè)稅核定征收、勞務(wù)分包簡(jiǎn)易計(jì)稅、分包款差額計(jì)稅如何運(yùn)用
案例解析：建安業(yè)用工重構(gòu)全流程解析

第四講：掛靠工程財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其他財(cái)稅疑難問題解析
一、掛靠工程財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)
1、被掛靠企業(yè)與掛靠企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)
2、掛靠工程的管理人員該怎么管？
3、掛靠工程的經(jīng)濟(jì)合同該怎么簽？
4、掛靠雙方的會(huì)計(jì)核算該如何進(jìn)行？
5、掛靠工程的資金該怎么管理？
6、掛靠工程的利潤(rùn)怎么支取風(fēng)險(xiǎn)最小？應(yīng)當(dāng)極力避免虛開！
7、兩種常見掛靠工程利潤(rùn)支取
（1）自然人個(gè)人承接工程項(xiàng)目，掛靠有資質(zhì)的企業(yè)
（2）資質(zhì)低的建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高的建筑企業(yè)
二、民法典下建安企業(yè)合同涉稅問題解析
1、民法典合同編的*變化和未來(lái)影響
2、合同中的“三流不一致”的管控
（1）“三流一致”納稅爭(zhēng)議解析
（2）虛開發(fā)票、資質(zhì)掛靠、變票銷售的風(fēng)險(xiǎn)分析
（3）“三流不一致”的替代解決方案
3、合同傭金與返利中的納稅管控
（1）傭金的定義和風(fēng)險(xiǎn)
（2）傭金稅前扣除的相關(guān)規(guī)定
（3）年終返利的合同約定和財(cái)稅處理
4、合同中價(jià)款條款的納稅管控
（1）折扣折讓條款的納稅風(fēng)險(xiǎn)解析
（2）合同價(jià)款中的價(jià)外費(fèi)用引發(fā)的納稅爭(zhēng)議解析
（3）合同價(jià)款中價(jià)稅約定引發(fā)的納稅風(fēng)險(xiǎn)
5、合同“包稅“條款和發(fā)票的納稅管控
（1）包稅的一般稅務(wù)處理
（2）發(fā)票備注欄和代開發(fā)票
（3）合同中的發(fā)票條款約定的效力
6、違約金與訴訟時(shí)效的納稅管控
（1）違約金的定義
（2）違約金補(bǔ)償金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析
（3）合同訴訟時(shí)效解析
三、建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)稅疑難問題解決方案
1. 機(jī)械租賃的財(cái)稅處理
2. 水電費(fèi)的財(cái)稅處理
3. 案例解析安全生產(chǎn)費(fèi)的財(cái)稅處理
4、總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的財(cái)稅處理
5、總分機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的財(cái)稅處理
6、總分機(jī)構(gòu)個(gè)人增值稅的財(cái)稅處理
7、食堂等無(wú)票業(yè)務(wù)處理
案例解析：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的應(yīng)用解析
結(jié)束答疑

降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)課程