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財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析培訓(xùn)課程

課程介紹
1、您是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)頭痛？您是否拿到財(cái)務(wù)報(bào)表卻不知從何看起？你是否只是關(guān)注企業(yè)利潤而不會(huì)分析利潤從何而來？你是否清楚企業(yè)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？
2、財(cái)務(wù)報(bào)表就是企業(yè)的“聽診器”,在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營狀況與潛在的風(fēng)險(xiǎn)。那該如何從這些大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密? 如何透視三大報(bào)表來直視企業(yè)所隱藏的玄機(jī)？各種財(cái)務(wù)分析方法要怎樣融入日常實(shí)戰(zhàn)之中？債權(quán)人、投資人要如何明察秋毫報(bào)表中存在的盈利預(yù)測陷阱？
3、本課程旨在讓參與培訓(xùn)人員掌握會(huì)計(jì)三大報(bào)表的閱讀和分析，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,建立清晰的經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從財(cái)務(wù)角度出發(fā),為債權(quán)人和投資人提供信息支持,迅速識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的粉飾和舞弊成份，運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表來分析企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀與未來發(fā)展，并做出正確的決策。
課程收益
1、了解財(cái)務(wù)報(bào)表是如何制作的？
2、建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型
3、預(yù)測企業(yè)經(jīng)營趨勢及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的能力
4、掌握壓力測試報(bào)表預(yù)測及風(fēng)險(xiǎn)分析能力
5、建立企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
6、識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表常見舞弊手段
課程時(shí)間：1-2天6小時(shí)/天
授課對(duì)象：業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)總監(jiān)
授課方式：案例教學(xué) + 討論分享+講師深度點(diǎn)評(píng) + 現(xiàn)場咨詢、輔導(dǎo)，互動(dòng)分享及講師點(diǎn)評(píng)時(shí)間超過40%。

課程大綱：
導(dǎo)言案例：一個(gè)董事長的絕筆信
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的
一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤表
3、現(xiàn)金流量表

二、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹
案例: 國內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1、股東投入
2、固定資產(chǎn)購置、折舊與減值損失
3、應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制
6、企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性
7、開發(fā)支出與資本化
8、待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制
9、金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量
10、資本并購與商譽(yù)
11、長期股權(quán)投資與投資收益
12、投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)
13、現(xiàn)金流
14、所得稅費(fèi)用
15、合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益
三、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操
案例：某制造企業(yè)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
行業(yè)一案例：某制造企業(yè)
行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例：某零售企業(yè)
行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)
行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)
一、行業(yè)成長性與盈利性分析
1、行業(yè)市場容量
2、行業(yè)增長率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競爭及盈利性

二、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1）規(guī)模增加經(jīng)營穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)
2）企業(yè)收入規(guī)模與市場占有率
3）品牌知名度與市場排名
4）企業(yè)總資產(chǎn)
5）企業(yè)凈資產(chǎn)

2、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 企業(yè)收入規(guī)模、增長率對(duì)標(biāo)分析
- 競爭策略與企業(yè)核心競爭力
- 毛利率分析
- 凈利潤分析
- 收入凈利潤率、凈資產(chǎn)凈利潤率分析
- 收入及凈利潤現(xiàn)金流質(zhì)量分析
- 盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營能力？
2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 長期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率
- 短期償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
- 償債能力影響因素分析

3）運(yùn)營能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 存貨周轉(zhuǎn)率分析
- 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 運(yùn)營能力影響因素分析
4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 貨幣資金期末余額
- 凈利潤現(xiàn)金流分析

3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合
1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合

三、企業(yè)經(jīng)營預(yù)測、壓力測試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）行業(yè)趨勢預(yù)測
2）企業(yè)競爭策略分析
3）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測
4）企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
2、企業(yè)經(jīng)營壓力測試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測試企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測
3）壓力測試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
四、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
2、非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第三講  企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
案例一：某虛增利潤企業(yè)
案例二：某虛減利潤企業(yè)
案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤：粉飾經(jīng)營業(yè)績及財(cái)務(wù)狀況
1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬
2、提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款
3、透過關(guān)聯(lián)交易，低買高賣，提高利潤
4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫存，提升毛利
5、少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營
6、在建工程長期掛賬，少列折舊

二、虛減利潤：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤
1、少列收入，賬外經(jīng)營，規(guī)避稅收
2、透過關(guān)聯(lián)交易，高買低賣，降低利潤
3、遞延確認(rèn)收入
4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫存
5、提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款
6、多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進(jìn)賬單
2、偽造對(duì)賬單
3、虛擬未達(dá)賬
4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結(jié)互動(dòng)答疑

財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析培訓(xùn)課程