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舞弊審計培訓(xùn)

【課程背景】
隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，跨區(qū)域、跨國經(jīng)營集團不斷增加，但是國內(nèi)外舞弊事件頻出，雖然手法各不相同，但都導(dǎo)致公司巨額的虧損，甚至面臨倒閉的窘境。如何開展舞弊審計是審計行業(yè)需要重視和解決的一個重要課題，舞弊審計是加強公司內(nèi)部控制的一個重要組成部分，在公司治理中的內(nèi)部監(jiān)督方面發(fā)揮非常重要的作用。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，精準把握審計脈搏，練就高超實戰(zhàn)技巧，識別出舞弊行為及其隱瞞方法？如何能夠客觀的、不偏不倚的將結(jié)果傳達給有關(guān)使用者？高效的舞弊審計對于明晰企業(yè)資金的流向、規(guī)范財務(wù)管理、預(yù)防腐敗和徇私舞弊、杜絕浪費及資產(chǎn)閑置，真實反映投資效率有重要意義。

【課程收益】
本課程從講授舞弊的三角輪展開---壓力、機會和借口三要素，結(jié)合案例，深入淺出，具有針對性和務(wù)實性，幫助審計人員深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標與職能定位，重新審視自己的審計程序與方法，實際推動舞弊審計深入開展，提高審計工作效率和效果。
【課程對象】審計人員及盡職調(diào)查人員
【課程時長】2天

【課程大綱】
模塊一  舞弊手段分析：
一、虛構(gòu)客戶和供應(yīng)商
1、成立空殼公司或利用關(guān)聯(lián)公司進行造假（案例）
2、利用真實的客戶和供應(yīng)商造假（案例）
3、利用海外客戶和供應(yīng)商造假（案例）
二、虛構(gòu)資金流與虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相匹配
1、大量使用現(xiàn)金交易（案例）
2、偽造銀行對賬單及資金進出憑證（案例）
3、偽造“真實”的 資金流，構(gòu)建資金循環(huán)（案例）
三、如何“消化”虛構(gòu)毛利占用的資金
1、虛增銀行存款（案例）
2、虛增應(yīng)收賬款（案例）
3、虛增存貨（案例）
4、虛增固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)

模塊二、舞弊特點分析及舞弊三角輪
一、舞弊特點
1、目的明確
2、策劃縝密 實施*
3、欺騙性強
4、不惜代價 后果致命
二、舞弊“三角輪”
1、壓力：案例
2、機會：案例
3、借口

模塊三---審計應(yīng)對策略
一、保持適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)懷疑
1、了解被審計單位的內(nèi)部控制情況
2、關(guān)注各渠道獲取證據(jù)的有效性
3、與被審計單位相關(guān)證據(jù)矛盾的信息
二、有效的利用分析性復(fù)核
1、行業(yè)可比公司的比率或趨勢
2、被審計單位的數(shù)據(jù)差異可能性
3、多角度分析
三、利用專業(yè)尋找恰當(dāng)?shù)那腥肟?br /> 1、交易對手：案例
2、資金流水：案例
3、非財務(wù)數(shù)據(jù)：案例
4、外部數(shù)據(jù)：案例

模塊四---審計結(jié)論及啟示
一、被審計單位啟示
1、“董事問責(zé)制”、“刺穿公司面紗”
2、客觀認識公司能力，防止輿論及媒體的“過高預(yù)期”
3、防止經(jīng)營失敗謹慎進行擴張和多元化
二、審計人員的啟示
1、做好審前保密工作
2、提前做好舞弊審計項目方案
3、合理分析和關(guān)注舞弊環(huán)境，正確評價企業(yè)內(nèi)部控制
4、發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，追加延伸性的審計程序
5、合理運用舞弊審計程序詢問的技巧

舞弊審計培訓(xùn)