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企業(yè)所得稅匯算清繳整體規(guī)劃培訓

【課程背景】
1、2016年是我們國家重大稅制改革的一年，全面營改增的來襲，成就了2016的不平凡。在國、地稅的深度融合下，金稅三期開始全面上線，企業(yè)再次迎來了備受考驗的時刻，面對一年一度的所得稅匯算清繳，企業(yè)如何做好事前的規(guī)劃、事中的核算，事后的風險管控。
2、所有行業(yè)已于2016年5月份全面實施營改增，營改增后的第一個企業(yè)所得稅匯算清繳又將提到議事日程。
3、營改增之后，企業(yè)收入如何確認？稅前扣除的政策有何變化？營改增對企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳又有哪些影響和變化？這都是迫切需要解決的現(xiàn)實問題。
4、增值稅就增值額征稅，企業(yè)所得稅就企業(yè)利潤（應納稅所得額）征稅，增值額與企業(yè)利潤有什么不同？計算方法有哪些異同？
5、企業(yè)所得稅的55項優(yōu)惠政策有哪些？您公司應該享受哪些優(yōu)惠政策？是在預交所得稅時享受？還是在匯算清繳時享受？如何備案？應該提供哪些備案資料？

【培訓收益】
1、掌握金稅三期新時代匯算清繳的新要求
2、正確掌握營改增之后的第一個企業(yè)所得稅匯算清繳的方法與技巧
3、詳細了解營改增之后企業(yè)所得稅收入確認和稅前扣除政策的方法
4、首次將增值稅和企業(yè)所得稅放在一起全面對比，詳細分析增值額和應納稅所得額計算的異同點，掌握增值稅和企業(yè)所得稅的異曲同工之妙。
5、詳細掌握企業(yè)所得稅的55項優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容，本公司應該享受的優(yōu)惠政策，正確享受優(yōu)惠政策，正確提供備案資料。

【課程大綱】
第一部分、2017稅制改革展望及新動態(tài)
1、金稅三期上線后對企業(yè)的影響？
2、營改增后的新政策動態(tài)分析及增值稅進一步改革
3、個人所得稅改革趨勢及新動態(tài)
4、房地產(chǎn)稅改革趨勢及新動態(tài)
5、環(huán)保稅改革趨勢及新動態(tài)
6、消費稅改革趨勢及新動態(tài)

第二部分、營改增對企業(yè)所得稅匯繳的影響
1、收入要進行價稅分離
2、成本費用要進行價稅分離
3、增值稅不能在企業(yè)所得稅稅前扣除

第三部分、企業(yè)所得稅匯算清繳的技巧
一、企業(yè)所得稅匯算清繳的總體要求
二、正確計算應納稅所得額的10大技巧
1、納稅調(diào)整嚴格執(zhí)行稅法規(guī)定
2、準確把握視同銷售
3、堅決貫徹配比原則
4、正確理解實際發(fā)生
5、嚴格執(zhí)行限額扣除
6、正確理解以票控稅
7、嚴格貫徹與取得收入相關
8、正確把握支出的合理性
9、正確區(qū)分資本性支出和收益性支出
10、免稅項目、不征稅項目與應稅項目分別核算

三、常見的稅會差異及納稅調(diào)整
（一）、稅會差異產(chǎn)生的根源
1、會計和稅法的不同職能
2、會計利潤與應納稅所得額的區(qū)別
3、正確計算應納稅所得額的技巧

（二）匯繳工作中常見的稅會差異的納稅調(diào)整方法
1、收入類稅會差異實例以及會計處理、稅法規(guī)定和納稅調(diào)整
（1）賒銷貨物
（2）預收租金
（3）分期收款銷售
（4）資產(chǎn)盤盈
（5）無法償付的款項
（6）違約金收入
（7）政府補助收入
（8）債務重組收入
（9）投資收益
（10）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
（11）視同銷售
（12）銷售折讓和退回
（13）減計收入
（14）交易性金融資產(chǎn)初始投資
（15）權益法核算的初始投資小于被投資企業(yè)公允價值份額

2、稅前扣除類稅會差異實例及其會計處理、稅法規(guī)定和納稅調(diào)整
（1）業(yè)務招待費支出
（2）廣告費與業(yè)務宣傳費支出
（3）公益救濟性捐贈支出
（4）三項費用支出
（5）資產(chǎn)損失
（6）罰款支出
（7）白條和不合規(guī)發(fā)票支出
（8）折舊年限、口徑和折舊方法
（9）資產(chǎn)的初始計量
（10）資產(chǎn)期末公允價值計量
（11）減值準備和壞賬準備
（12）加計扣除
（13）公允價值計量
（14）支付給境外的費用
（15）與收入無關的支出和不合理的支出
（16）關聯(lián)方超過關聯(lián)債資比例的利息支出
（17）人身安全保險支出
（18）存貨的結(jié)轉(zhuǎn)
（19）跨期的支出
（20）贊助支出
（21）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品預繳企業(yè)所得稅的調(diào)整
（22）傭金支出

第四部分、企業(yè)應享受的55項優(yōu)惠政策
一、什么是稅收優(yōu)惠？包括哪些內(nèi)容？
二、什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案？企業(yè)什么時間到稅局備案？
三、企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策的如何備案？
四、跨地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）的優(yōu)惠事項如何辦理備案？
五、企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，按照稅收征管法規(guī)定如何處理？
六、哪些企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策還需要審批？
七、目前稅局對企業(yè)享受優(yōu)惠政策如何管理？企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理方式近年來有哪些變化？
八、55項優(yōu)惠事項中，有哪些需要附報享受優(yōu)惠政策的相關資質(zhì)、證書、文件等，哪些只需填寫1張《備案表》，哪些優(yōu)惠以“申報代替?zhèn)浒?rdquo;？
九、企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，匯算清繳期內(nèi)未備案的怎么辦？
十、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部改為備案管理后，稅務機關將采取哪些措施，加強后續(xù)管理？
十一、55項優(yōu)惠政策中，哪些屬于預交所得稅環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠？具體項目有哪些？哪些屬于匯繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠？具體項目有哪些？您公司應該享受哪些優(yōu)惠政策？

第五部分、師生互動，現(xiàn)場答疑。

【授課教師簡介】
邊志廣:中國注冊稅務師，中國著名“財稅三棲”實戰(zhàn)專家，從事財稅研究及實際工作20多年，曾擔任某財稅學校校長，某稅務局征收分局副局長，某稅務稽查局副局長，現(xiàn)任國家稅務總局北戴河培訓中心教授，清華大學、*財經(jīng)大學財稅總監(jiān)高級研修班特聘教授，北京國際教育研究院特聘專家、北京財稅研究院特約研究員，北京中關村高新企業(yè)協(xié)會財稅顧問，擔任多家大中型企業(yè)財務、稅務顧問。多次為國家稅務總局舉辦的各省稅務征管處長培訓班、稅務稽查骨干培訓班授課，常年巡回為全國各地稅務干部、財務人員授課累計達數(shù)千場，針對我國財稅人員目前的業(yè)務素質(zhì)情況，在全國首創(chuàng)獨特的教學方法----新稅法在會計核算中應用模擬訓練營。 
邊老師還應邀為：北京城建集團、海南路橋集團、上海電信工程集團、新疆建設建工集團、風帆股份、樂凱股份、天威英利集團、河北建設集團千秋管業(yè)公司、北京白象集團、北京中一建設集團、中國石油、山東東營化工公司、山西省萬家寨引黃工程總公司、中國海軍總裝備部等近百家大中型企業(yè)做內(nèi)訓。主編參編教材十余部，主講課程：營改增*政策運用與納稅籌劃、新所得稅匯算清繳與納稅調(diào)整，新稅法在會計核算中的應用，納稅評估和稅務稽查的風險防范、稅企之間常見涉稅爭議處理技巧等等。具有深厚的財稅理論功底，創(chuàng)新能力強、實戰(zhàn)經(jīng)驗足，極具互動性的演講風格，深受全國稅務干部、企業(yè)財務人員歡迎和贊譽，被譽為“財稅培訓的演講專家”、“納稅核算的實戰(zhàn)專家”、“財稅理論與實際操作完美結(jié)合的訓練導師”、“財務策劃和納稅籌劃的九段高手”。

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