現(xiàn)金流量的概述
1. 現(xiàn)金流量的定義
現(xiàn)金流量是指企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，按照收付實(shí)付制，通過(guò)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及非經(jīng)常性項(xiàng)目）所產(chǎn)生之現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況之總稱。簡(jiǎn)言之，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出數(shù)量?，F(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)與終點(diǎn)，更是貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的要素。
2. 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容
現(xiàn)金流量管理以現(xiàn)金流量為核心，兼顧企業(yè)利益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出管理、現(xiàn)金使用效率管理及現(xiàn)金結(jié)算管理等。
3. 現(xiàn)金流量在企業(yè)中的重要性
在企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流決定著企業(yè)的興衰存亡，是反映企業(yè)本質(zhì)的*權(quán)威性的價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)。相較于傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)，現(xiàn)金流量更能真實(shí)反映企業(yè)的盈利質(zhì)量。
例如，某些企業(yè)可能通過(guò)一次性方式獲取高收益，但并未收到現(xiàn)金，只是通過(guò)會(huì)計(jì)科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的現(xiàn)金流。這樣的公司未來(lái)業(yè)績(jī)可能急劇下滑。對(duì)于中小企業(yè)而言，應(yīng)重視現(xiàn)金流管理，不要過(guò)于注重利潤(rùn)率，因?yàn)楝F(xiàn)金流動(dòng)的速度往往比利潤(rùn)率更有價(jià)值。
當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析
1. 中小企業(yè)的總體情況
我國(guó)中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%，貢獻(xiàn)了超過(guò)60%的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值，創(chuàng)造了50%左右的稅收，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。
2. 中小企業(yè)的融資難題
由于融資難，中小企業(yè)開始尋求民間融資途徑，通過(guò)抵押貸款、相互擔(dān)保、高利貸款等方式獲得流動(dòng)資金，從而構(gòu)建了一個(gè)復(fù)雜的資金網(wǎng)絡(luò)。
3. 投資決策與現(xiàn)金流的關(guān)系
大多數(shù)中小企業(yè)在發(fā)展中存在短期行為，有市場(chǎng)就投資，未考慮自身實(shí)力是否能夠支撐決策，導(dǎo)致資金無(wú)計(jì)劃流動(dòng)。一旦投資項(xiàng)目失敗，大量資金將成為沉沒(méi)成本，加深了現(xiàn)金流循環(huán)不暢的風(fēng)險(xiǎn)。
宏觀環(huán)境的變化如《勞動(dòng)合同法》的出臺(tái)、信貸緊縮、人民幣匯率升值、生產(chǎn)成本提高、原材料價(jià)格上漲等也加速了中小企業(yè)現(xiàn)金流的流失。
中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體問(wèn)題與目標(biāo)
1. 存在的問(wèn)題
中小企業(yè)自身存在的問(wèn)題如資信不足、籌資能力弱、重生產(chǎn)與銷售輕財(cái)務(wù)管理等，導(dǎo)致其貨幣資金短缺、籌資渠道狹窄。
2. 現(xiàn)金管理的目標(biāo)
積極籌集企業(yè)所需之充足現(xiàn)金流量是中小企業(yè)當(dāng)前的首要任務(wù)。
為解決這一問(wèn)題，及民間機(jī)構(gòu)正在采取措施如出臺(tái)相應(yīng)政策、增加銀行信用、拓寬融資渠道等來(lái)幫助中小企業(yè)解決融資難的問(wèn)題。
中小企業(yè)自身也需通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)制度、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力等方式來(lái)逐步增強(qiáng)對(duì)信貸資金的吸納能力。
加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性及措施
1. 必要性
加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的基本要求，能保證企業(yè)健康穩(wěn)健的發(fā)展并有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
2. 具體措施
首先需做好基礎(chǔ)管理工作如銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)、企業(yè)與銀行的對(duì)賬工作及往來(lái)賬清理等。
其次要編制現(xiàn)金預(yù)算以防范投資風(fēng)險(xiǎn)并加強(qiáng)貨款回收工作確保沒(méi)有“壞賬”或盡可能最小化。
此外還要加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作拓寬融資渠道注意商業(yè)信用形式的運(yùn)用強(qiáng)化信用觀念提高信用等級(jí)規(guī)范經(jīng)營(yíng)積極拓寬融資渠道。
總之科學(xué)安排資金有效運(yùn)用資本降低資金成本提高使用效率是現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)工作。
現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)于中小企業(yè)而言具有重大意義。由于中小企業(yè)資金籌集能力相對(duì)較弱，更應(yīng)重視現(xiàn)金預(yù)算的制定。通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以掌握現(xiàn)金流入流出的狀況，及時(shí)補(bǔ)足余額，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保留適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額。對(duì)于多余的現(xiàn)金進(jìn)行合理運(yùn)用，利用現(xiàn)金流量方法選擇投資方案更為合理和準(zhǔn)確。
某新成立的公司接到了一個(gè)知名企業(yè)的訂單，雖然感到興奮并看到了機(jī)會(huì)，但在活動(dòng)啟動(dòng)后卻陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)。因?yàn)榭蛻糁恢Ц读祟A(yù)付款30%，而活動(dòng)費(fèi)用已高達(dá)合同金額的70%。這意味著公司需要墊付大量資金。幸好公司股東及時(shí)抵押房子獲得貸款，才解決了危機(jī)。定期編制現(xiàn)金預(yù)算，及時(shí)反映現(xiàn)金流入流出和盈缺狀況，對(duì)現(xiàn)金流管理至關(guān)重要。為了做好這項(xiàng)工作，建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系是必要的。
在一段時(shí)間內(nèi)，現(xiàn)金流量管理應(yīng)能實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量充足性和有效性目標(biāo)。通過(guò)一些財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如流動(dòng)性指標(biāo)、獲利性指標(biāo)、財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)和收益質(zhì)量指標(biāo)，可以分析現(xiàn)金流量是否正常。其中流動(dòng)性指標(biāo)描述的是企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)衡量的是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與支付要求之間的比較。收益質(zhì)量指標(biāo)則反映了會(huì)計(jì)收益和凈現(xiàn)金流量的比例關(guān)系。建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金流量管理至關(guān)重要。
為了提高現(xiàn)金流量管理的效果，強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)并提升財(cái)務(wù)及其他管理人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。許多中小企業(yè)管理人員缺乏管理知識(shí)，這不僅可能導(dǎo)致企業(yè)核算不清，還可能引發(fā)企業(yè)發(fā)展方向錯(cuò)誤。企業(yè)的管理人員或現(xiàn)金流掌管者需要及時(shí)更新自身的財(cái)務(wù)知識(shí)，提高現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在投資時(shí)，應(yīng)考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。與客戶和供應(yīng)商保持良好溝通，確保資金來(lái)源順暢，注意宏觀環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整資金使用策略以防范風(fēng)險(xiǎn)。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，而現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)至關(guān)重要?，F(xiàn)金流量的多少?zèng)Q定著企業(yè)的應(yīng)變能力。作為一種有效的管理工具，現(xiàn)金流量管理已逐漸滲透到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其分析管理中，與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策、運(yùn)營(yíng)模式緊密相連。結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，合理利用自身優(yōu)勢(shì)和優(yōu)惠政策，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，是中小企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的必經(jīng)之路。
接下來(lái)以一家優(yōu)秀的企業(yè)——上海達(dá)豐電腦為例。該公司擁有先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和管理理念，專注于電腦及相關(guān)產(chǎn)品的制造。達(dá)豐電腦注重產(chǎn)品研發(fā)和品質(zhì)控制，致力于為客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)。其在生產(chǎn)技術(shù)方面表現(xiàn)出色，引進(jìn)了先進(jìn)的生產(chǎn)線和自動(dòng)化設(shè)備，提高了生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。公司還注重管理理念、企業(yè)文化等方面的建設(shè)，致力于員工的培訓(xùn)和發(fā)展，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。
《績(jī)效管理與評(píng)估深度解析》《薪酬體系優(yōu)化設(shè)計(jì)》涂滿章教授，廈門經(jīng)理學(xué)院人力資源管理專家，資深人力資源高級(jí)顧問(wèn)師。擁有超過(guò)十年的豐富咨詢經(jīng)驗(yàn)，曾在不同所有制企業(yè)中擔(dān)任人力資源高級(jí)職務(wù)，涉獵外資、民營(yíng)股份及國(guó)有大型企業(yè)等。其學(xué)術(shù)成果包括參與中國(guó)管理科學(xué)研究院的研究項(xiàng)目，并為電力、物流等眾多行業(yè)提供人力資源咨詢服務(wù)。特別是在績(jī)效管理及薪酬管理等核心機(jī)制改革方面取得了重大突破，榮獲多項(xiàng)國(guó)家行業(yè)系統(tǒng)管理創(chuàng)新獎(jiǎng)。學(xué)術(shù)著作豐富，對(duì)業(yè)界影響深遠(yuǎn)。
《公司合同糾紛案例解析》《企業(yè)勞務(wù)爭(zhēng)議中的勞動(dòng)法實(shí)踐》熊閩良教授，廈門經(jīng)理學(xué)院法律專家，同時(shí)也是廈門聯(lián)合信實(shí)律師事務(wù)所的合伙人及涉外法律事務(wù)部主任。長(zhǎng)期擔(dān)任大型企業(yè)的法律顧問(wèn)，對(duì)合同法、公司法等領(lǐng)域有深入研究。熊教授擅長(zhǎng)將自身經(jīng)辦的實(shí)際案例與企業(yè)需求相結(jié)合，注重法律實(shí)踐，其法律授課深受學(xué)員好評(píng)。
《國(guó)際化職業(yè)經(jīng)理人的心理修煉》《人才甄選與測(cè)評(píng)技術(shù)探討》陳宜安教授，廈門經(jīng)理學(xué)院心理學(xué)及人才評(píng)價(jià)專家。在福建省心理學(xué)和人才測(cè)評(píng)領(lǐng)域處于領(lǐng)先地位，負(fù)責(zé)福建省的人才測(cè)評(píng)選拔及推薦工作。陳教授的教學(xué)與研究成果廣泛應(yīng)用于大型人才招聘活動(dòng)及企業(yè)人力資源項(xiàng)目輔導(dǎo)。
《領(lǐng)導(dǎo)力提升與管理進(jìn)階》《組織文化變革與學(xué)習(xí)型組織建設(shè)》劉明輝教授，廈門經(jīng)理學(xué)院管理咨詢專家，具有豐富的企業(yè)管理和行政管理經(jīng)驗(yàn)。曾任大型企業(yè)管理高層，并創(chuàng)辦具有影響力的《領(lǐng)導(dǎo)文萃》雜志。劉教授對(duì)領(lǐng)導(dǎo)力提升及管理升級(jí)有獨(dú)到見解，為眾多企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)。
《職業(yè)經(jīng)理人溝通藝術(shù)訓(xùn)練》《團(tuán)隊(duì)沖突實(shí)戰(zhàn)解析》邵建福教授，廈門經(jīng)理學(xué)院院長(zhǎng)，擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)與溝通藝術(shù)。邵教授具有豐富的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)踐和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，為眾多企業(yè)經(jīng)理人提供溝通技巧培訓(xùn)，深受學(xué)員贊譽(yù)。
《企業(yè)管理概覽》鄭文生講師，廈門經(jīng)理學(xué)院MBA，專業(yè)從事工商管理和基層管理培訓(xùn)。曾在廈門及周邊多家知名企業(yè)進(jìn)行過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷等項(xiàng)目的培訓(xùn)及輔導(dǎo)，并擔(dān)任廈門市國(guó)家職業(yè)資格鑒定認(rèn)證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
我們還特邀北京時(shí)代光華、香港工商管理學(xué)院等教育機(jī)構(gòu)的資深咨詢顧問(wèn)師，為企業(yè)管理帶來(lái)最前沿的講座與培訓(xùn)。
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