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武漢企業(yè)營改增培訓(xùn)大綱

前言：
1.思考：為嘛要營改增？營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅？如何理解結(jié)構(gòu)性減稅？
2.建筑業(yè)營改增的難點在哪里？
3.思考：營改增對企業(yè)的運營有何影響？對經(jīng)營預(yù)算、資金管理、財務(wù)指標(biāo)及績效評價有何影響？對于財務(wù)提出什么要求？
4.思考：營改增前我們能做哪些準(zhǔn)備？
5.試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年8月1日、10月1日、12月1日？

第一部分：建筑業(yè)營改增政策瞻望
6.思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？有哪些相關(guān)收入？
7.思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？
v1.《細(xì)則》第十六條：除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。
v2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。
v3.營改增后的政策可能怎樣變化？
8.思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應(yīng)對營改增？什么是轉(zhuǎn)包？什么是違法分包？什么算借用資質(zhì)？什么是勞務(wù)分包？什么是內(nèi)部承包？對于營改增有何影響？
9.思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項目如何過渡？決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？
10.營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？老項目簡易計征增值稅能否抵扣進(jìn)項稅額？
11.思考：營改增后掛靠會怎樣？掛靠無法回避增值稅專用發(fā)票虛開風(fēng)險。
12.虛開發(fā)票行為的罪與罰。
13.思考：營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整？按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入還是開票做收入？對于營改增實施日賬務(wù)調(diào)整有何影響？
14.營改增后建筑企業(yè)如何會計核算？如何結(jié)轉(zhuǎn)損益？
15.營改增后建筑企業(yè)納稅時點如何確定？收取預(yù)付款開具收據(jù)還是發(fā)票？收取預(yù)付款是否納稅？工程竣工結(jié)算是否納稅？工程結(jié)算未收款未開票是否納稅？
16.營改增后建筑企業(yè)納稅地點是哪里？ 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……

第二部分：建筑企業(yè)營改增風(fēng)險管控與稅務(wù)規(guī)劃
17.營改增對于企業(yè)所得稅、個人所得稅有無影響？
18.營改增對于房產(chǎn)稅、契稅、印花稅有無影響？
19.建筑工程招投標(biāo)預(yù)算造價營改增后如何改變？
20.營改增后材料采購還要不要貨比三家？如何設(shè)計低稅負(fù)的采購制度？
21.營改增后建筑企業(yè)如何面對甲供材稅負(fù)測算和建立定價機(jī)制？
22.營改增后建筑企業(yè)如何解決勞務(wù)費列支問題？發(fā)工資還是開發(fā)票？
23.思考：BOTBT項目是否視同銷售繳納增值稅？EPC要注意什么？
24.營改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風(fēng)險，親！知道哪些進(jìn)項不能抵扣嗎？
25.建筑營改增無法回避的一個思考——稅率可否選擇？
26.建筑企業(yè)營改增后身份不能選擇？可申請認(rèn)定一般納稅人+可選擇認(rèn)定一般納稅人+不得認(rèn)定一般納稅人
27.營改增后增值稅專用發(fā)票如何開具？納稅申報、專用發(fā)票認(rèn)證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”：專用發(fā)票認(rèn)證、IC卡報稅、票表稅比對（銷項比對、進(jìn)項比對、紅字發(fā)票比對）。
28.營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應(yīng)該怎么辦？
29.營改增前施工發(fā)票怎么開？營改增前購貨發(fā)票怎么開？營改增前銷售發(fā)票怎么開？
30.營改增后銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能的征收率是多少？
31.思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？
32.思考：建筑企業(yè)設(shè)備融資租賃與抵押貸款融資資金成本如何比較？不動產(chǎn)融資租賃如何操作？
33.財稅〔2012〕82號：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

第三部分：現(xiàn)場交流

武漢企業(yè)營改增培訓(xùn)大綱