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軟件企業(yè)財務核算要點

課程背景：
軟件行業(yè)相較于其他行業(yè)在會計核算、涉稅政策、財務管理等方面有許多不同之處，導致剛進入軟件行業(yè)的財務人員無從下手，甚至許多老會計也不清楚行業(yè)核算的特點及具體要求。因此，作為軟件行業(yè)的財務人員非常有必要進行全面的行業(yè)財務培訓及業(yè)務的學習。

課程收益：
根據(jù)軟件行業(yè)的特點詳細講解了涉及到該行業(yè)財務核算工作中多方面的要點問題，詳細講解軟件行業(yè)財務核算的要點、實務操作中的難點以及稅收優(yōu)惠政策。并結(jié)合軟件公司全盤真賬解析業(yè)務開展各環(huán)節(jié)中會計分錄及注意事項，財務報表及納稅申報的要點問題。

課程時間：1-2天，6小時/天。

課程對象：軟件行業(yè)財務人員，對軟件行業(yè)財務核算有疑問的財務人員，有意從事或?qū)⒁獜氖萝浖袠I(yè)財務工作的人員。

課程方式：講師講授、案例分析、提問答疑、互動點評

課程大綱
第一部分 軟件企業(yè)概述
一、什么樣的企業(yè)屬于軟件企業(yè)
二、成為軟件企業(yè)的條件是什么？
三、對比軟件企業(yè)條件與高新技術企業(yè)認定條件
四、認識軟件企業(yè)的重要證書
五、解析軟件企業(yè)評估政策

第二部分 軟件企業(yè)的類型及特點
一、自行研發(fā)的純軟件企業(yè)
二、定制軟件開發(fā)企業(yè)
三、嵌入式軟件企業(yè)
四、外包型軟件企業(yè)

第三部分 軟件企業(yè)財務核算體系
一、軟件企業(yè)收入確認原則
1、標準化軟件收入確認原則
2、定制化軟件開發(fā)還是定制化軟件產(chǎn)品銷售？
3、完工驗收確認收入核算要點
1）完工驗收證明
2）未完工已開票如何確認收入
3）已完工未開票如何確認收入
4、嵌入式軟件收入確認
5、軟件外包服務收入確認
6、銷售合同臺賬
二、軟件企業(yè)的成本核算
1、軟件企業(yè)的成本從何而來
2、怎樣合理的歸集成本
1）標準化軟件成本核算
2）嵌入式軟件成本核算
3）定制軟件成本核算
4）軟件外包服務成本確認
3、軟件企業(yè)的成本核算的特點
三、軟件企業(yè)的研發(fā)費用核算
1、研發(fā)階段的劃分及會計處理
2、軟件企業(yè)研發(fā)費用核算要點

第四部分 軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
一、增值稅方面的優(yōu)惠政策
1、軟件企業(yè)涉及增值稅稅率
2、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退
1）即征即退政策關鍵點
2）即征即退政策辦理流程及所需資料
3）退稅政策誤區(qū)分析
4）手把手教你計算退稅金額
二、所得稅方面的優(yōu)惠政策
1、研發(fā)費用加計扣除
2、不征稅收入
3、技技術開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓免稅政策

第五部分 軟件企業(yè)證書與高新技術企業(yè)證書的聯(lián)系
一、會計科目之間的關系
二、稅收政策之間的關系

第六部分 軟件企業(yè)財務核算的熱點問題
一、軟件企業(yè)一般納稅人增值稅申報表填寫時應注意哪些問題
二、軟件企業(yè)的進項稅額從何而來
三、軟件企業(yè)在簽訂銷售合同時應注意的問題
四、軟件企業(yè)開具發(fā)票時應注意的問題

第七部分 軟件企業(yè)真帳實操
一、企業(yè)基本信息介紹
1、注冊信息
2、企業(yè)組織架構(gòu)
3、研發(fā)項目開展情況介紹
4、企業(yè)正在實施項目介紹
5、企業(yè)資質(zhì)證書介紹
6、稅務信息介紹
二、具體經(jīng)濟業(yè)務會計分錄及核算要點
1、往來核算類業(yè)務分錄
2、政府補助處理分錄
3、定制開發(fā)軟件業(yè)務分錄
4、銷售軟硬件收入確認分錄
5、成本歸集分錄
6、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄
7、費用化階段研發(fā)費用歸集分錄
8、資本化階段研發(fā)費用歸集分錄
9、月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用分錄
10、自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)分錄
11、政府補助核算分錄
12、期間費用類科目核算
13、人員人工核算分錄
14、軟硬件增值稅計提繳納分錄
15、分攤軟硬件進項稅分錄
16、企業(yè)所得稅、附加稅計提繳納分錄
17、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類分錄
三、軟件企業(yè)納稅申報
1、增值稅納稅申報表格案例講解
2、企業(yè)所得稅季度申報表案例講解

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

軟件企業(yè)財務核算要點