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**管理學(xué)家 Davidotley 教授認(rèn)為：“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾

個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一”，但是，傳統(tǒng)的預(yù)算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲鈍，耗時(shí)長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實(shí)施預(yù)算管理的效果評價(jià)越來越負(fù)面。我們應(yīng)該怎樣改變?預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事情，部門內(nèi)部都有自己的工作任務(wù)，整天忙著銷售、采購、生產(chǎn)等等事情還做不過來呢,預(yù)算的編制責(zé)任、執(zhí)行責(zé)任、評價(jià)與考核責(zé)任應(yīng)該是誰呢？每年的預(yù)算目標(biāo)管理層都決定了，各個(gè)部門就是分解目標(biāo)，配合編制，是正確的嗎？預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)的過程，目標(biāo)總是會被砍一刀的，所以產(chǎn)出目標(biāo)盡可能留余地，費(fèi)用成本盡可能寬松點(diǎn)，預(yù)算是為了控制成本費(fèi)用嗎？預(yù)算的價(jià)值是什么呢？預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實(shí)際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？我們的預(yù)算觀念和方法錯(cuò)了嗎？以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學(xué)習(xí)找到答案，把預(yù)算作為企業(yè)績效管理必須的系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責(zé)任和動(dòng)力。

 

1、認(rèn)識預(yù)算對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性；

2、掌握預(yù)算編制方法、流程和工具；

3、理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算管理的六大體系；

4、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法和常用工具；

5、學(xué)會通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與績效考核評價(jià)；

6、通過預(yù)算管理真正提高企業(yè)效益。

 

企業(yè)高層管理者、預(yù)算編制人員、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、企業(yè)審計(jì)人員、人力部門績效主管

 

預(yù)算管理基礎(chǔ)知識

1、管理人員應(yīng)具備的財(cái)務(wù)管理的基本觀念

1) 資金的時(shí)間價(jià)值及其對企業(yè)利潤的影響剖析

案例：資金時(shí)間價(jià)值在豐田汽車的應(yīng)用剖析

2) 資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值及其應(yīng)用

案例：企業(yè)健康診斷

2、管理人員應(yīng)該具備的會計(jì)知識

1) 財(cái)務(wù)報(bào)表的六大要素及其應(yīng)用

2) 不同的管理部門如何構(gòu)建對管理決策有效的管理報(bào)表

案例：成本分析報(bào)告表、幫助管理者發(fā)現(xiàn)成本改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)和方向

3) 財(cái)務(wù)會計(jì)知識在預(yù)算管理中的應(yīng)用

案例：成本標(biāo)準(zhǔn)、成本目標(biāo)與預(yù)算管理

模塊一 企業(yè)全面預(yù)算，為什么？

1、案例：講師全面預(yù)算咨詢案例實(shí)施前后的企業(yè)變化

2、世界 500 強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)袖論企業(yè)全面預(yù)算的重要性

3、中國企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算的現(xiàn)狀以及認(rèn)識誤區(qū)

模塊二 企業(yè)全面預(yù)算，是什么？

1、企業(yè)預(yù)算管理概述

1) 熟悉預(yù)算組織的概念與基本構(gòu)成；

2、全面預(yù)算的概念、基本原則和理念是什么？應(yīng)該是什么?

1) 預(yù)算管理理的兩大觀念：績效觀與風(fēng)險(xiǎn)觀

2) 全面預(yù)算管理的十大原則

3) 全面預(yù)算管理必須建立的三種機(jī)制：歸責(zé)機(jī)制、評價(jià)機(jī)制與問責(zé)機(jī)制

4) 全面預(yù)算管理必須實(shí)現(xiàn)三大轉(zhuǎn)變和四大目標(biāo)

5) 成功的預(yù)算管理的十大特征

3、以實(shí)戰(zhàn)案例詮釋全面預(yù)算的框架、五大要素，讓你明白世界 500 強(qiáng)的預(yù)算思路。

1) 以績效為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理的六大體系是什么，怎么建立？

組織體系、編制體系、執(zhí)行體系、監(jiān)控體系、報(bào)告體系、評價(jià)體系

2) 預(yù)算編制的五大要素：

總預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算

4、講師實(shí)際咨詢案例分享

模塊三：企業(yè)全面預(yù)算，如何編制?

1、戰(zhàn)略規(guī)劃如何分解成年度計(jì)劃，目標(biāo)如何制定？

2、設(shè)計(jì)和企業(yè)如何制定年度績效關(guān)鍵指標(biāo)，并納入計(jì)劃預(yù)算編制和執(zhí)行、評價(jià)體系中去

3、設(shè)計(jì)和企業(yè)如何構(gòu)建預(yù)算的編制體系（模板、流程及編制指南）

4、預(yù)算編制的五種方法和四大常用工具技術(shù)是什么，如何運(yùn)用？

5、預(yù)算編制的現(xiàn)實(shí)問題如何解決？

1) 預(yù)算中的很多因素?zé)o法控制，預(yù)算與實(shí)際差距很大

2) 預(yù)算編制很粗，有沒有充分的依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算的質(zhì)量不高

3) 預(yù)算漏項(xiàng)、缺項(xiàng)較多，調(diào)整頻繁

6、咨詢實(shí)戰(zhàn)案例：教你計(jì)劃與預(yù)算編制的全過程

模塊四：企業(yè)全面預(yù)算，如何執(zhí)行與控制？

1、為什么預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核往往是脫離的，原因在哪里？什么是

預(yù)算執(zhí)行最有效的方法？

2、目標(biāo)管理與自我控制如何實(shí)現(xiàn)？

1) 掌握預(yù)算執(zhí)行程序與控制方法

3、企業(yè)全面預(yù)算管理的制度體系是什么？如何編制？

4、預(yù)算執(zhí)行中的現(xiàn)實(shí)問題如何解決？

1) 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算兩回事，在實(shí)際執(zhí)行過程中很難掌控

2) 預(yù)算審核較粗，缺乏審核標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；

3) 預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，往往是年初編預(yù)算，年底總結(jié)，預(yù)算實(shí)際效果較差

4) 預(yù)算月度、季度、年度與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果差異大

5、咨詢實(shí)戰(zhàn)案例：教你如何有效執(zhí)行預(yù)算以及如何利用有效預(yù)算執(zhí)行工具

模塊五：企業(yè)全面預(yù)算，如何評價(jià)？

1、設(shè)計(jì)和企業(yè)預(yù)算執(zhí)行評價(jià)指標(biāo)體系如何建立？

1) 案例：實(shí)戰(zhàn)案例：年度目標(biāo)責(zé)任書指標(biāo)評價(jià)體系

2、如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系

1) 預(yù)算跟蹤關(guān)鍵控制點(diǎn)在哪里？

3、財(cái)務(wù)會計(jì)核算體系與預(yù)算執(zhí)行評價(jià)體系如何高效融合？

4、如何解決預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核脫節(jié)問題？

模塊六：集成預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與應(yīng)用

集成預(yù)算管理系統(tǒng)簡介

案例研討：