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金稅四期下的財富思考課程

課程背景：
金稅四期工程是落實中共*辦公廳、*辦公廳關(guān)于《進一步深化稅收征管改革的意見》，建設智慧稅務的主體工程。金稅四期建設以全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票)為突破口和先行安排，深化大數(shù)據(jù)技術(shù)和智能化應用，為智慧稅務體系下精準監(jiān)管。而政策的變化對企業(yè)也有一定的影響，以及帶來一些企業(yè)稅制和財富思考的思考：
1、銀行稅務共享信息，稅務監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查。
2、大數(shù)據(jù)比對分析，企業(yè)的經(jīng)營是否有異常，發(fā)票、申報數(shù)據(jù)是否真實，系統(tǒng)都會自動對比分析。
3、虛開發(fā)票被徹底堵死，金四打造了*稅收分類編碼和納稅人員識別號大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制。
4、告誡所有企業(yè)老板不要再用個人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款。
5、金稅四期，對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入
的反避稅條款，個人的資產(chǎn)收支更加透明化。
6、金稅四期，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回
歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質(zhì)。
本課程通過智能化改造和數(shù)字化升級，實現(xiàn)稅收監(jiān)管從以票控稅、向以數(shù)治稅精準轉(zhuǎn)型，助力企業(yè)建成功能強大的智慧稅務體系。

課程收益：
1、金稅四期的頂層設計已經(jīng)完成，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)應用到稅務系統(tǒng)，信息高透明度必將成為企業(yè)不可忽視的事實，如何提前應對？
通過學習金稅四期的概念、核心特點、主要功能、不可觸碰的紅線、如何做到有備無患五個方面；
分析講解國家政策、現(xiàn)行制度以及未來趨勢，對于企業(yè)主和企業(yè)目前存在稅務問題及困惑，給予相應的建議和指導意見；
2、學習如何在降低稅務風險的同時，協(xié)助企業(yè)合理進行稅務優(yōu)化，有效降低稅負；
3、提高學員對金稅四期的正確認知，提升對稅務風險的認識和防控，建立健全稅務風險意識，幫助企業(yè)客戶更好地規(guī)避風險；
4、始終把金融服務作為對企業(yè)的首要任務，發(fā)揮金融橋梁作用
5、金稅四期時代，富人如何做財富保全和傳承？
財富保全傳承的盡頭是：保險和信托。

課程對象：支行長、理財經(jīng)理

課程大綱
第一講：認識金稅四期
一、項目背景
金稅系統(tǒng)是集合大數(shù)據(jù)評估和云計算功能，實現(xiàn)國地稅數(shù)據(jù)的合并和統(tǒng)一，通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務、社保等有關(guān)部門的信息打通，是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全面監(jiān)控。
二、建設目標
金稅四期是升級到金融端、稅務端之外，還要搜集到企業(yè)的各種經(jīng)營行為，企業(yè)所有的動作都無所遁形。
三、主體功能
信息采集、信息共享、信息核查
四、總體架構(gòu)
一個網(wǎng)絡：國家稅務總局與省、地、縣國家稅務局四級計算機網(wǎng)絡。
四個子系統(tǒng)：增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

第二講：金稅四期下大數(shù)據(jù)分析與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的結(jié)合
一、傳統(tǒng)稅務稽查手段的弊端
1、稽查人員素質(zhì)參差不齊
2、稽查程序復雜、效率低
3、稽查環(huán)節(jié)監(jiān)督不力
4、稽查環(huán)節(jié)監(jiān)督不力，未能體現(xiàn)公開、公平、公正的原則
二、稅收監(jiān)管變革，共享與應用大數(shù)據(jù)、云計算
金稅四期是在建立在金稅三期的一平臺兩級處理四類系統(tǒng)之上
1、非稅業(yè)務（涉稅業(yè)務全面監(jiān)控）
2、信息共享（打通國家各部委。人行各銀行等所有通道信息共享）
3、信息核查（企業(yè)相關(guān)人員手機號兒登記注冊信息納稅狀態(tài)）
4、高端云打通（稅費進入全數(shù)據(jù)。全業(yè)務、全流程、全智能監(jiān)控）
三、“金稅四期”稅務稽查的重點
稅務稽查的操作流程與方法
操作流程：需要明確一些
1）例行檢查雙隨機、一公開（重點對象、異常對象、非重點稽查對象）
2）被人舉報內(nèi)部（內(nèi)外部）
3）專項檢查（行業(yè)性、區(qū)域性、特定稅收違法行為、匯總(合并)納稅企業(yè)稅收）
4）數(shù)據(jù)指標異常預警，風控辦或評估機關(guān)移送
5）被其他企業(yè)的涉稅問題牽連，
6）行協(xié)協(xié)查，找其他稅收違法線索
1、稽查風險
1）企業(yè)申報的銷售額與企業(yè)經(jīng)營的場所、注冊資金包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、從業(yè)人員、經(jīng)營費用等匹配
2）企業(yè)沒有進行正常的申報
3）企業(yè)長期進項稅額大于銷項稅額
4）企業(yè)購銷對象比較分散，到處去開發(fā)票或者與往來單位總是一次性交易
5）企業(yè)大量使用現(xiàn)金交易或者私戶轉(zhuǎn)賬代收代付貨款
6）開票的限額比較大，且經(jīng)常頂額開票的情況
7）企業(yè)經(jīng)常開發(fā)票的名稱是一些咨詢費、服務費等發(fā)票
8）企業(yè)庫存異常，庫存賬實是否一致或一直處于遞減狀態(tài)
9）銷售額增長較快，稅負反而下降
討論：企業(yè)如何自查？如何應對？
2、自查自糾
主營業(yè)務收入、往來賬戶、價外費用、視同銷售、其他業(yè)務收入、印花稅、一物一物、關(guān)聯(lián)交易、廢料廢渣、其他成本
應對的方式：
1）平時做好會計的基礎(chǔ)工作，賬表正要相符
2）正確的使用會計科目
3）做好發(fā)票的審核工作
4）按照規(guī)定確認收入和開具發(fā)票
5）按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊和攤銷
6）正確去調(diào)整稅會差異

第三講：金稅四期的影響和挑戰(zhàn)
一、金稅四期將會對涉稅不規(guī)范操作造成降維打擊（情景）
1、解決了國地稅合并和稅務內(nèi)部之間信息不暢通和信息不對等問題
2、解決了納稅人過去的人情稅費觀
3、解決了納稅人過去的膽識稅費觀
4、解決了納稅人過去無知糊涂的稅費意識
5、解決了納稅人過去的運氣稅費觀
6、解決了納稅人過去的無賴稅費觀
二、金稅四期上線，賬戶會被重點監(jiān)控的三種情況
第一情況：任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬
第二情況：公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬
第三情況：私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）
案例：你卡里突然收到1萬，金稅四期就會自動查詢幾個問題
1）錢從哪里來？系統(tǒng)就會直接溯源這錢誰打給你的
2）判定是否是營業(yè)收入，要不要交稅
3）如果這筆收入已經(jīng)交了稅，稅種稅目等信息情況會一目了然
案例：薇婭、雪梨、范冰冰

第四講：金稅四期時代，將累積的財富做好完稅后的合法陽光化
合法合規(guī)，照章納稅
一、財富保全傳承
減持應稅資產(chǎn)、增持免稅資產(chǎn)、減持重資產(chǎn)、配置足額的、隨需即用的現(xiàn)金流資產(chǎn)
合理的資產(chǎn)配置必需具備七大功能：隔離性、安全性、流動性、規(guī)模性、穩(wěn)收益、按需顯形、低（無）稅負
二、企業(yè)資產(chǎn)和個人資產(chǎn)隔離
建立財富防火墻意識
運用合適的工具，做好企業(yè)和家庭的財富防火墻隔離
做法：減持現(xiàn)金資產(chǎn)，增持隱性資產(chǎn)
隱性資產(chǎn)的代表工具：保險和信托（保險金信托、家族信托）
保險優(yōu)點是：不可凍結(jié)，可以變更投保人規(guī)避債務風險，急用錢時可以貸款獲取現(xiàn)金流
信托優(yōu)點是：不可被強制執(zhí)行，百年后能按自己的自愿使用
課程總結(jié)

金稅四期下的財富思考課程