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做好全面預算管理課程

【課程背景】
在我國大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的大環(huán)境下，企業(yè)面臨著激烈的競爭環(huán)境，當前多數(shù)企業(yè)突出的癥結便是現(xiàn)有的財務管控體系缺乏系統(tǒng)性、科學性，跟不上企業(yè)的快速發(fā)展。財務管理處于企業(yè)管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞；如何在三大財務報表的基礎上進行全面預算管理 ，細化企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標、協(xié)調(diào)部門關系、通過量化各個指標有效消除收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費、資金周轉(zhuǎn)緩慢等潛在危機，保證完成企業(yè)的預算管理目標，提升市場競爭力，讓預算成為職業(yè)成長階梯，讓預算成為經(jīng)營預演的格式化呈現(xiàn)過程。
在工作中您是否有過如下思考：
如何通過全面預算管理，進行*的資源配置？
如何通過績效考核，保障企業(yè)達成經(jīng)營目標？
本課程結合大量實戰(zhàn)案例，生動全面地引導學員運用財務信息與業(yè)務思維進行全面預算的編制與管理工作，解決日常經(jīng)營管理問題。告別傳統(tǒng)的會計管理模式，突破固有思維，運用現(xiàn)代管理會計知識助力經(jīng)營決策，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。 

【課程收益】
掌握全面預算管理與編制方法
掌握經(jīng)營計劃和預算的歷史數(shù)據(jù)分析方法
掌握以全面預算管理及經(jīng)營目標考核思路與方法

【課程對象】
董事長、總裁、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總裁助理、人力副總等高管人員
財務部門所有崗位人員
非財務部門的關鍵業(yè)務管理人員
有志提高個人財務管理技能的企業(yè)管理人士

【課程大綱】
一、如何做好全面預算管理，企業(yè)戰(zhàn)略與全面預算有什么關系？
1、如何理解企業(yè)戰(zhàn)略與全面預算的關系
預算的層級分析：夢想---戰(zhàn)略---中期計劃---預算
2、全面預算作用：落實企業(yè)目標、完善企業(yè)管理機制、明確各主體工作目標、協(xié)調(diào)各主體工作、控制各主體經(jīng)濟活動、考評各主體業(yè)績
3、實行預算管理的必要性
4、預算管理的誤區(qū)
5、全面預算管理與內(nèi)部控制的關系、實施障礙
內(nèi)部控制與預算的關系
二、預算編制的具體規(guī)定 
1、編制原則：應用性原則、市場性原則、體制性原則、量入為出原則、權責明晰原則
2、全面預算理念 
3、全面預算實施的機構和職責：預算決策機構、預算組織機構、預算執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構
4、預算編制的框架與流程：下達目標、編制上報、匯總審核、審議批準、下達執(zhí)行
5、全面預算前提：管理層重視、組織保障、制度保障、流程保障、數(shù)據(jù)支持
6、預算編制的方法及優(yōu)缺點：增量預算、零基預算、固定預算、彈性預算、定期預算、滾動預算
三、預算編制的過程管理
1、預算編制時間表
2、前期準備工作
年度經(jīng)營計劃制定的歷史數(shù)據(jù)分析、市場分析與財務預測公司的競爭態(tài)勢與競爭策略、市場分析與財務預測
3、企業(yè)各發(fā)展階段的預算管理
1）企業(yè)發(fā)展階段
導入期：資本支出控制預算
成長期：銷售收入控制預算
成熟期：成本控制預算
衰退期：現(xiàn)金流控制預算
2）預算發(fā)展及完善階段
簡單預算階段
規(guī)范預算階段
深化完善階段
4、編制過程詳解 
1）、業(yè)務預算
銷售預算：銷售部門賣什么賣多少如何賣；銷售部門需要什么樣的資源人財物進行匹配；市場部門推廣什么，如何推廣
生產(chǎn)預算：生產(chǎn)部門如何組織生產(chǎn)、生產(chǎn)什么、生產(chǎn)多少
采購預算：采購部門買什么、買多少、如何買
人力預算：編制的原則；加薪的標準和幅度；獎勵機制；人力資源部門在何時何地配置各部門所需的人才；評價考核員工的業(yè)績；對員工實施有效的獎罰。
2）財務預算
現(xiàn)金流預算
利潤預算
資產(chǎn)負債表預算
3）資本預算：固定資產(chǎn)投資預算、長期投資預算
四、如何保證預算落地
1、預算的審批
2、預算編制中的道德問題
3、預算執(zhí)行的偏差度設定與協(xié)調(diào)、分析與監(jiān)督
4、預算指標體系
5、預算監(jiān)控的內(nèi)容：業(yè)務流預算監(jiān)控、資金流預算監(jiān)控
6、預算監(jiān)控的層級：
1）一級監(jiān)控：各直屬執(zhí)行單元負責人
2）二級監(jiān)控：財務部門審核
3）三級監(jiān)控：高層審批監(jiān)控
4）四級監(jiān)控：內(nèi)部獨立審計機構監(jiān)控
7、全面預算管理的調(diào)整與修編
1）預算偏差糾正
2）預算剛性與調(diào)整條件
3）預算調(diào)整原則
4）預算調(diào)整的權限
5）預算調(diào)整的周期
五、全面預算與績效考核評價
1、預算差異分析與反饋控制
比率分析、比較分析、因素分析、發(fā)展趨勢分析、改善策略分析
2、預算考核評價
預算考核評價的作用、考核評價的內(nèi)容、考核評價的關鍵點、、預算考核的單位及職責

做好全面預算管理課程