一、金稅四期的總體概況 金稅四期是金稅工程的進(jìn)一步發(fā)展,它構(gòu)建了智慧稅務(wù)體系,目標(biāo)是實現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化、智能化和社會化。與金稅三期相比有著顯著的變化。金稅三期是以票控稅,而金稅四期是以數(shù)控稅。它通過大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù),對涉稅信息進(jìn)行全面、實時、精準(zhǔn)的分析和監(jiān)控。其系統(tǒng)架構(gòu)采用分布式、微服務(wù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)架構(gòu),具備可擴(kuò)展性、可維護(hù)性和高可用性等特點。功能模塊包括納稅人信息管理、申報征收管理、發(fā)票管理、風(fēng)險管理、決策支持等。納稅人信息管理模塊會對納稅人基本信息全面采集和維護(hù);申報征收管理模塊負(fù)責(zé)納稅人申報、征收、入庫等全流程的管理;發(fā)票管理模塊則對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、抵扣等全流程進(jìn)行監(jiān)控。
在金稅四期下,稅務(wù)監(jiān)管呈現(xiàn)全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的特點。例如對納稅人個人卡交易的全方位監(jiān)管,個人名下一張銀行卡涉案,五年內(nèi)不能開新戶、禁用手機(jī)支付,業(yè)務(wù)只能柜臺辦理。對于高收入人群來說,隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中反避稅條款的引入,個人資產(chǎn)近乎透明,“背后交易”無所遁形。同時,有幾類企業(yè)會是重點監(jiān)管稽查的對象,像虛假開戶企業(yè)、空殼企業(yè)、少交個稅和社保的企業(yè)等。
二、具體內(nèi)容的培訓(xùn) 1. 以數(shù)治稅相關(guān)內(nèi)容 這是金稅四期的核心內(nèi)容。培訓(xùn)中會深入講解以數(shù)治稅的理念,讓學(xué)員明白國家如何運用大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。包括稅務(wù)云決策系統(tǒng),它實現(xiàn)了工商、銀行、房管局、互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)互通并統(tǒng)一決策;開發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用,根據(jù)業(yè)務(wù)形態(tài)自動建模,掃描業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險點;完善抵賬數(shù)據(jù)庫穿透規(guī)則,穿透發(fā)票開具、交付、抵扣、退稅等流通全過程。還會重點講解金稅系統(tǒng)納稅評估風(fēng)險防控指標(biāo)和以數(shù)治稅系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo),使學(xué)員了解其中數(shù)據(jù)采集邏輯與提數(shù)方式,以及如何有效幫助企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險。 2. 全電發(fā)票特點與征管變化 全電發(fā)票是金稅四期背景下的重要內(nèi)容。對于全電發(fā)票的由來、特點會進(jìn)行介紹。由于參與培訓(xùn)的人員可能有非財務(wù)專業(yè)的,如企業(yè)銷售部人員,會用簡單的語言解釋全電發(fā)票如何使用,像銷售人員在拿到發(fā)票及報銷時候的注意事項等貼合公司業(yè)務(wù)的實操問題。還會對比不同時期的發(fā)票票樣變化,讓大家理解和認(rèn)識發(fā)票的基本知識。并且詳細(xì)講解全電發(fā)票如何開具和交付,強(qiáng)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的溝通協(xié)作,如財務(wù)要深入業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)要提前溝通等。 3. 個人所得稅匯算與新政解析 這部分會對個人所得稅匯算相關(guān)知識進(jìn)行講解,包括新政的解析。隨著金稅四期的上線,個人所得稅的監(jiān)管更加嚴(yán)格,相關(guān)的政策變化對企業(yè)員工和高收入人群都有影響。培訓(xùn)內(nèi)容會涉及到個人所得稅的計算、申報、匯算清繳等方面的知識,以及新政策下如何合規(guī)納稅等內(nèi)容。
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資金往來監(jiān)管與涉稅風(fēng)險的籌劃管控 這也是培訓(xùn)的一個重要板塊。例如企業(yè)間的資金借貸,雙方該如何核算處置才能使涉稅風(fēng)險最?。蛔匀蝗藗€人向公司借款的涉稅風(fēng)險及規(guī)避方法;公司向股東等自然人借款的涉稅風(fēng)險;稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過資金賬戶的增減變化情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財稅造假;跟公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的借貸業(yè)務(wù)損失能否在企業(yè)所得稅前扣除;企業(yè)與企業(yè)之間、個人與企業(yè)之間可否無償借款以及如何規(guī)避風(fēng)險等內(nèi)容。還會涉及到金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人資金流的監(jiān)控情況,如是否像抖音上財稅專家所說“公轉(zhuǎn)私”受到嚴(yán)格限制等問題的探討。
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應(yīng)對稅務(wù)稽查的相關(guān)知識 隨著金稅四期下稅務(wù)稽查從有形“面對面”向無形的數(shù)智化轉(zhuǎn)型。培訓(xùn)中會教導(dǎo)企業(yè)在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險的同時,更要關(guān)注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息邏輯關(guān)系的合理性;在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少稅收資金占用的同時,更要關(guān)注相關(guān)稅務(wù)事項出現(xiàn)風(fēng)險后如何利用政策給予的空間尋求化解方法或者將相關(guān)損失降到*。
總之,成都金稅四期培訓(xùn)內(nèi)容豐富全面,旨在讓企業(yè)和相關(guān)人員適應(yīng)金稅四期帶來的稅務(wù)環(huán)境變化,合規(guī)經(jīng)營,有效防控稅務(wù)風(fēng)險。
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