探索文化旅游企業(yè)集團資金集中管理之道
近日，一則關(guān)于中石油周口銷售經(jīng)理攜油款失蹤的新聞引發(fā)了廣泛關(guān)注，此類事件頻發(fā)，不僅給國家?guī)砹司薮蟮膿p失，增加了社會的不穩(wěn)定因素，也損害了企業(yè)在消費者心中的形象。這不禁讓人質(zhì)疑，大型企業(yè)集團是否缺乏有效的內(nèi)部控制制度和資金集中管理制度？如果實施了資金集中管理，其執(zhí)行情況又如何？
一、理解資金集中管理的定義及其作用
資金集中管理是指母公司或總公司對其下屬的子公司或分公司的資金進行實時掌控、歸集、調(diào)度、協(xié)調(diào)、撥付等。隨著企業(yè)集團化的進程加速，越來越多的企業(yè)集團開始重視內(nèi)部控制建設(shè)，對于規(guī)模較大的企業(yè)來說，資金集中管理更是防范資金管理風(fēng)險、實現(xiàn)資金使用效率*化的有效手段。
實行資金集中管理的主要作用包括：
1. 加強資金管控，防范資金風(fēng)險。通過資金集中管理，企業(yè)集團可以實時掌握全面資金狀況，為經(jīng)營決策提供支持，同時及時發(fā)現(xiàn)局部或整體的資金風(fēng)險，及時采取措施解決資金危機。
2. 提高資金使用效率。資金集中管理可以實現(xiàn)資金的及時劃撥和歸集，減少資金流轉(zhuǎn)中間環(huán)節(jié)，降低銀行手續(xù)費用，并能產(chǎn)生短期收益，支持企業(yè)集團的重要收購、大型投標(biāo)等戰(zhàn)略活動。
3. 降低綜合資金成本。通過資金集中管理，企業(yè)集團可以實現(xiàn)成員企業(yè)間的資金歸集和劃撥，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和調(diào)度資金，減少單個企業(yè)獨立對外融資的情況，降低總體融資規(guī)模和成本。
二、文化旅游企業(yè)集團資金集中管理的必要性
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，文化旅游企業(yè)集團的業(yè)務(wù)不再局限于文化領(lǐng)域，多元化發(fā)展和跨地區(qū)經(jīng)營已成為其戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。這種趨勢使得企業(yè)集團需要及時掌握資金信息，資金集中管理成為發(fā)展的必然選擇。
1. 跨行業(yè)多元化經(jīng)營需要資金集中管理。文化旅游企業(yè)集團涉及多個行業(yè)和業(yè)務(wù)內(nèi)容，各成員的資金收支周期、水平、結(jié)余存在不均衡現(xiàn)象。實施資金集中管理可以有效解決這種矛盾，實現(xiàn)集團效益*化。
2. 跨地區(qū)經(jīng)營更需要資金集中管理。在企業(yè)集團不斷擴大的過程中，子公司和分公司的布局不斷增加，跨地區(qū)經(jīng)營增加了管理難度和成本。實行資金集中管理可以及時了解成員企業(yè)的資金信息，有力掌控資金情況，降低資金管理風(fēng)險。
三.文化旅游企業(yè)在實施資金集中管理時面臨的挑戰(zhàn)和問題
雖然文化旅游企業(yè)集團有實施資金集中管理的必要，但成功實行的企業(yè)集團寥寥無幾，主要原因包括：
1. 管理層對資金集中管理的認識不統(tǒng)一，重視程度不夠，推行力度不強。部分領(lǐng)導(dǎo)更重視文化創(chuàng)新、戰(zhàn)略發(fā)展方向和企業(yè)發(fā)展速度，對資金管控風(fēng)險認識不足，對資金集中管理的優(yōu)勢缺乏概念。
2. 成員企業(yè)主動性不強。為了擁有足夠的自主管理權(quán)或減少上級約束，部分成員企業(yè)在推行資金集中管理方面表現(xiàn)出不積極的態(tài)度。越是規(guī)模大的企業(yè)集團，這種現(xiàn)象越明顯。
3. 資金集中管理的模式選擇不合理。對自身企業(yè)集團所處的行業(yè)、業(yè)務(wù)特點等因素分析不到位，選擇了不適合的管理模式，導(dǎo)致管理過程中的種種問題。
4. 制度和流程有待完善。如果由各成員企業(yè)自行制定資金管理制度和流程，可能會出現(xiàn)各自為政的情況；如果由集團統(tǒng)一制定制度和流程又可能忽略特定成員企業(yè)的特點造成管理漏洞。
5. 缺乏專業(yè)人才推進受阻 。當(dāng)前文體旅游企業(yè)的管理隊伍多數(shù)是從文化專業(yè)人才中提拔和培養(yǎng)出的創(chuàng)新性上存在不足缺乏推行資金集中管理所必備的專業(yè)金融人才 。
6. 和外部金融市場脫節(jié)運轉(zhuǎn)效率低下 。目前商業(yè)銀行的服務(wù)手段不斷創(chuàng)新而一些集團的內(nèi)部服務(wù)卻跟不上發(fā)展速度甚至內(nèi)部貸款利率高于商業(yè)銀行利率削弱了成員企業(yè)參與的積極性同時缺乏競爭的環(huán)境也可能導(dǎo)致壟斷和腐敗問題降低運轉(zhuǎn)效率 。
7. 風(fēng)險管控難度加大 。隨著資金的集中化管理和運作風(fēng)險也隨之增加需要更加嚴格的風(fēng)險管理制度和措施來確保資金的安全和穩(wěn)定 。
實行資金集中管理后，各成員企業(yè)的資金管理風(fēng)險被集中到了企業(yè)集團。如果成員企業(yè)數(shù)量眾多，層級復(fù)雜，風(fēng)險管理部門可能難以全面識別每個企業(yè)的資金管理風(fēng)險。若風(fēng)險事件頻發(fā)，可能給管理層帶來，不利于資金集中管理的持續(xù)支持。
對于文化旅游企業(yè)來說，實施資金集中管理策略至關(guān)重要。企業(yè)集團應(yīng)從以下幾個方面入手，建立內(nèi)部控制制度，選擇符合自身特點的資金集中管理模式，以防范資金管理風(fēng)險：
一、強化理念，統(tǒng)一認識
通過調(diào)研和座談，充分了解各方意見，在此基礎(chǔ)上開展分層次培訓(xùn)，讓全體員工深入理解資金集中管理的意義的重要性，增強風(fēng)險意識，形成共識，齊心協(xié)力參與。
除了部分不直接接觸資金的演藝專業(yè)人才外，所有經(jīng)辦資金業(yè)務(wù)的人員和管理人員都必須高度重視資金集中管理，提高風(fēng)險意識，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與管理并重。
二、審慎選擇資金集中管理模式
不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的企業(yè)應(yīng)選擇合適的資金集中管理模式。文化旅游企業(yè)集團可選擇的模式包括：
1. 收支一體化或收支兩條線模式：隨著網(wǎng)絡(luò)平臺的發(fā)展，所有收支均可網(wǎng)絡(luò)操作，為這一模式提供了可能?？蛻艨铐検盏胶罅⒓瓷侠U集團，次日需支付的款項由成員企業(yè)制單后提交審批。每天收支不頻繁的企業(yè)適用此模式。
2. 授權(quán)備用金模式：為應(yīng)對頻繁、額度不大的支出或報銷，集團給予成員企業(yè)一定備用金額度。在額度內(nèi)履行審批手續(xù)后支付，每日明細將匯總清單到集團報銷。這種模式適用于如主題公園和純住宿酒店等公司。
一、企業(yè)集團資金集中管理模式的概述
在我國，企業(yè)集團資金管理模式主要分為五種：統(tǒng)一收支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財務(wù)公司模式。
（一）統(tǒng)一收支模式
企業(yè)集團的全部資金都集中在財務(wù)部門，所有的財政收入和支出都由公司統(tǒng)一管理。這種管理模式便于企業(yè)集體管理和內(nèi)部資金流動，但可能不利于各子公司的自主發(fā)展。
（二）撥付備用金模式
子公司收入的資金集中到企業(yè)集團的財務(wù)部，公司根據(jù)實際情況將一定數(shù)額的資金統(tǒng)一撥給各子公司使用。子公司支出憑發(fā)票到企業(yè)集團財務(wù)處報銷。這種模式增強了子公司的靈活性，同時利于企業(yè)集體管理。
（三）結(jié)算中心模式
集團內(nèi)部設(shè)立專門結(jié)算中心辦理子公司財政支出和企業(yè)集團的資金收入，監(jiān)控子公司資金使用情況，統(tǒng)一安排企業(yè)集團內(nèi)部資金。這種模式有利于企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和安排，但結(jié)算中心的資金問題可能影響整個企業(yè)集團的運營。
（四）內(nèi)部銀行模式
企業(yè)集團內(nèi)部實施類似銀行的管理模式，負責(zé)企業(yè)集團資金的流動。各子公司可以設(shè)立財務(wù)處，具有獨立的資金使用權(quán)。子單位的資金與集團內(nèi)部銀行有利率的存貸關(guān)系，有利于資金的流動。
（五）財務(wù)公司模式
財務(wù)公司模式是內(nèi)部銀行模式的進一步發(fā)展，一般由大型企業(yè)集團投資建立具有銀行業(yè)務(wù)能力的子公司，負責(zé)企業(yè)資金的結(jié)算、調(diào)配和金融業(yè)務(wù)，以提高資金利用率為目的。
二、企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)階段的問題分析
目前，我國企業(yè)集團資金集中管理模式發(fā)展時間短，相對落后，對資金時間價值觀念的重視程度不足，資金管理模式落后。部分企業(yè)集團對下屬子公司的控制能力不強，投資計劃失誤可能給子公司造成損失。集團資金集中管理在提高領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)利的也可能降低企業(yè)成員的工作積極性。經(jīng)濟市場的波動和集團撥給子公司的備用金問題也可能影響整個企業(yè)的發(fā)展。
三、改善企業(yè)集團資金集中問題的建議
1. 企業(yè)集團應(yīng)明確產(chǎn)權(quán)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，保證對各子公司的嚴格控制。各利益集團應(yīng)相互監(jiān)督、制衡，保證企業(yè)各項條令的實施。
2. 科學(xué)合理的制定企業(yè)集團的各項規(guī)章制度，完善的規(guī)章制度能保證企業(yè)集團順利發(fā)展。樹立員工的風(fēng)險意識，將風(fēng)險意識貫穿于整個企業(yè)的運營和管理中。資金集中的管理模式應(yīng)隨著時代的進步不斷更新，將高新的信息技術(shù)應(yīng)用于管理網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部信息交流的速度。首先全面建設(shè)集團財務(wù)信息化管理網(wǎng)絡(luò)，加快財務(wù)處理的速度；然后在各子公司間完成信息化建設(shè)；最后與銀行的信息系統(tǒng)相連接加強總公司的控制。加強與銀行間業(yè)務(wù)的聯(lián)系降低成本提高收益實現(xiàn)銀企結(jié)合。
四、結(jié)束語
簽訂協(xié)議，費用為21800元，一年內(nèi)參加任何公職考試，若未能通過則不予退費；若連續(xù)多次考試均未通過，將退還10000元。此課程承諾全程輔導(dǎo)。
⑥全程輔導(dǎo)協(xié)議班（學(xué)費為人民幣壹萬八千八百元）
詳細教育課程如下：
筆試有資深教師進行深度解析的課程、系統(tǒng)的筆試知識講解班以及高分專項訓(xùn)練班。我們還將開通在線課程，供學(xué)員自由學(xué)習(xí)。
學(xué)員可參與兩期封閉式培訓(xùn)課程（筆試封閉式培訓(xùn)班以及面試協(xié)議班）。對于無法參加考試或因考試結(jié)果未達標(biāo)產(chǎn)生的相關(guān)情況，我們有靈活的退費政策。在收取學(xué)費一萬八千八百元之后，如學(xué)員未能進入面試環(huán)節(jié)則退還一萬元；若最終未被錄用，則退還八千元。針對課程內(nèi)容如有任何疑問，請隨時與我們聯(lián)系。
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