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基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)課程

課程背景：
學(xué)習(xí)報(bào)表，懂稅務(wù)，曉稽查，非常必要。
監(jiān)管合規(guī)要求： 金融行業(yè)受到嚴(yán)格的監(jiān)管和合規(guī)要求，對(duì)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度有著高度的要求。
風(fēng)險(xiǎn)管理： 報(bào)表分析、稅務(wù)知識(shí)和稽查技能有助于銀行系統(tǒng)更好地評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)。
客戶信任和聲譽(yù)： 客戶對(duì)銀行的信任建立在其良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和合規(guī)性基礎(chǔ)上。
投資者關(guān)系： 準(zhǔn)確的報(bào)表和合規(guī)的稅務(wù)管理對(duì)于投資者關(guān)系的維護(hù)和發(fā)展至關(guān)重要。

課程收益：
基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)： 學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程可以建立起基本的財(cái)務(wù)知識(shí)框架，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表的理解和解讀。
理解企業(yè)運(yùn)作： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程使學(xué)習(xí)者能夠了解企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金流動(dòng)，掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和盈利能力。
支持業(yè)務(wù)決策： 掌握財(cái)務(wù)知識(shí)可以幫助非財(cái)務(wù)人員更好地參與業(yè)務(wù)決策過(guò)程。理解財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)可以為制定戰(zhàn)略計(jì)劃、預(yù)算編制和項(xiàng)目投資提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。
提升職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力： 具備財(cái)務(wù)知識(shí)的非財(cái)務(wù)人員在職場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)力。能夠理解和解讀財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)合作，能夠在不同部門和職位中展現(xiàn)出更強(qiáng)的綜合能力。

受益人群：
企業(yè)中高層管理者

授課方式：
有點(diǎn)有面，化繁為簡(jiǎn)，通俗易懂，案例比喻故事幫助學(xué)員理解，讓學(xué)員觸類旁通

課程大綱
導(dǎo)入：2021年孟晚舟在年報(bào)發(fā)布會(huì)上的演講，看財(cái)務(wù)系統(tǒng)重要作用
第一講：少踩坑——三大報(bào)表看稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)的“命”——往來(lái)款中六個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1）隱瞞收入風(fēng)險(xiǎn)
2）視同分紅風(fēng)險(xiǎn)
3）借款利息涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4）成本費(fèi)用虛增風(fēng)險(xiǎn)
5）被迫確認(rèn)收入的所得稅風(fēng)險(xiǎn)
6）胡亂對(duì)沖的往來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)
特別提示：掛“其他”字樣的會(huì)計(jì)科目易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此類科目預(yù)示著非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣資金進(jìn)出，非正常業(yè)務(wù)的可能性很高
2.利潤(rùn)表看企業(yè)的“運(yùn)”——從3個(gè)比率看到企業(yè)收入、成本異常
1）成本率
2）費(fèi)用率
3）費(fèi)用結(jié)構(gòu)
3.現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質(zhì)”
案例分析：賈躍亭的樂(lè)視造假——利潤(rùn)很好，但是沒(méi)有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報(bào)表看經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
1.利潤(rùn)表中的三個(gè)“利潤(rùn)”
1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅
【案例分析】福耀玻璃的二代曹暉接班，如果聘用職業(yè)經(jīng)理人，如何評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)
2.利潤(rùn)表分析4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目
1）營(yíng)業(yè)收入，相關(guān)利潤(rùn)，投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質(zhì)量
2）管銷費(fèi)用是否出現(xiàn)不正常的異動(dòng)
3）財(cái)務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)
4）企業(yè)的業(yè)績(jī)是否存在三大依賴
營(yíng)業(yè)外依賴
大客戶依賴
地區(qū)性依賴
3.現(xiàn)金流量表的造血功能
企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈
4.現(xiàn)金流量表的流血3+大表現(xiàn)
采購(gòu)
水電費(fèi)
發(fā)工資
現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)
5.資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金缺失與否
資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金計(jì)算關(guān)系
【案例分析】今年業(yè)績(jī)目標(biāo)1000萬(wàn)，日常最多投入多少周轉(zhuǎn)？
資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系

第三講 快融資：報(bào)表真善美，融資追著跑
企業(yè)貸款不通過(guò)的7大原因
1）資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負(fù)債率高
2）銷售規(guī)模不大，獲利能力不強(qiáng)
3）股東抽逃注冊(cè)資本金或關(guān)聯(lián)公司占款金額過(guò)大
4）公司注冊(cè)資本實(shí)際沒(méi)到位
5）有民間融資借貸，而且金額較大
6）財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與其他資料嚴(yán)重不符，邏輯關(guān)系混亂
7）報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術(shù)性錯(cuò)誤
融資應(yīng)對(duì)策略關(guān)鍵兩步
制度建設(shè)
懂?dāng)?shù)據(jù)勾稽關(guān)系
【互動(dòng)練習(xí)】貸款中需要計(jì)算的關(guān)鍵報(bào)表指標(biāo)和比率計(jì)算，計(jì)分
財(cái)務(wù)效益（盈利能力）狀況指標(biāo)
凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）=凈利潤(rùn)100%/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2
凈資產(chǎn)收益率（攤?。?凈利潤(rùn)100%/期末股東權(quán)益/2
【附】貸款需求測(cè)算表（自動(dòng)計(jì)算）

第四講 SWOT分析看企業(yè)三種持股方式優(yōu)劣勢(shì)，定風(fēng)險(xiǎn)
股東分紅個(gè)稅分析：3種高額的分紅個(gè)稅解決之道
1.第一種持股方式：自然人直接持股
三個(gè)缺點(diǎn)：分紅不免稅、轉(zhuǎn)贈(zèng)要交稅、虧損浪費(fèi)
二個(gè)優(yōu)點(diǎn)：賣掉股份直接拿錢、免雙重征稅
計(jì)算公式：
1）企業(yè)所得稅=利潤(rùn)25%
2）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)75%
3）分紅個(gè)稅=凈利潤(rùn)20%=利潤(rùn)75%20%=利潤(rùn)15%（注意換算方法）
2.第二種持股方式：有限公司間接持股
二個(gè)缺點(diǎn)：賣股直接變現(xiàn)、雙重征稅
三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：分紅免稅、轉(zhuǎn)增不交稅、虧損抵稅
案例：凈利潤(rùn)不分紅怎么用？
3.第三種持股方式：有限合伙間接持股
——混合架構(gòu)（3種模式混合運(yùn)用）
持股目的：“以終為始”--總結(jié)四種分紅方式的底層邏輯：分紅+賣股變現(xiàn)
案例：馬總初始投資1000萬(wàn)。2020年虧損300萬(wàn)，2021年虧損500萬(wàn)，公司是繼續(xù)運(yùn)作，還是歇業(yè)？此時(shí)虧損的800萬(wàn)是否有用?
情況一：1. 0版本，馬總自然人投資，虧損即虧損，沒(méi)有用！
情況二：2. 0版本，馬總有限公司投資，虧損即抵稅，可用！
第五講 知己知彼 化險(xiǎn)為夷（目前稅務(wù)稽查主要方式方法）
1.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾
1）五大稅務(wù)稽查方法
案頭分析
稅務(wù)約談
關(guān)注重大經(jīng)營(yíng)時(shí)間
異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查
發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對(duì)
第三方數(shù)據(jù)比對(duì)
2）九種稅務(wù)案源
2.雙隨機(jī)
1）“雙隨機(jī)”模式圖
2）“雙隨機(jī)”政策文件
【案例分析】烏魯木齊市稽查案件
【案例分析】張家口市稅務(wù)稽查案件
【案件分析】關(guān)于銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)涉稅差異問(wèn)題分析
3）檢舉案源
（1）《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情
（2）【案例】杭州保姆縱火案，宋祖德舉報(bào)，杭州稅務(wù)部門回應(yīng)
（3）“承兌匯票”成為稅務(wù)機(jī)關(guān) 新關(guān)注點(diǎn)
（4）利用二維碼隱匿收入風(fēng)險(xiǎn)
（5）用微信和支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)
4）稅務(wù)稽查溝通技巧
（1）6種態(tài)度
（2）6個(gè)戰(zhàn)略
（3）3個(gè)程序：稅務(wù)檢查，納稅評(píng)估，稅務(wù)稽查
（4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行
【圖示】稅務(wù)稽查工作環(huán)節(jié)詳解
【案例】新疆稅務(wù)局案源分析實(shí)例

基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)課程