財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)非常重要的部分。隨著現(xiàn)代管理理念越來越受歡迎，企業(yè)越來越重視預(yù)算管理。許多企業(yè)主認(rèn)識(shí)到預(yù)算的重要性并將其納入企業(yè)管理的必要工作。
做到商學(xué)院建議企業(yè)主建立起以全面預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理。然而，任何想要或正在實(shí)施預(yù)算管理的企業(yè)真正了解預(yù)算管理的含義嗎，并且能使用正確的預(yù)算管理方法去充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用？
我見過這樣一個(gè)公司，上級主管單位和總經(jīng)理都非常重視預(yù)算，而不必每年做明年的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，包括基金預(yù)算、利潤預(yù)算、成本預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等等。具體做法是將財(cái)務(wù)經(jīng)理的任務(wù)交給財(cái)務(wù)部門，使財(cái)務(wù)人員運(yùn)用因素分析法、歷史成本分析法、目標(biāo)利潤法等多種方法編制全面、詳細(xì)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，上級主管部門也非常滿意。但是公司的預(yù)算管理已經(jīng)結(jié)束了，沒有行動(dòng)！在雙方交流時(shí)，總經(jīng)理認(rèn)為預(yù)算不是要做的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的估計(jì)，公司已經(jīng)提出了如此完善的預(yù)算報(bào)表，這意味著我在預(yù)算管理方面做得很好。預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控等工作可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，不能太難對預(yù)算進(jìn)行約束。
這是一個(gè)典型的現(xiàn)象，存在于許多企業(yè)中。企業(yè)主對預(yù)算管理的理解是通過財(cái)務(wù)部門的工作形成預(yù)算報(bào)表，使他們有一個(gè)清晰的思路。至于實(shí)施，他們覺得計(jì)劃趕不上變化，所以不能讓預(yù)算束縛。這樣，它就變成了一個(gè)沒有管理的預(yù)算；一個(gè)沒有反饋的報(bào)告；一個(gè)沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的形式。這種工作只能稱為預(yù)算，而不能稱為預(yù)算管理。在“做到商學(xué)院”教師看來，這種行為不僅對企業(yè)毫無用處，反而有害，不僅浪費(fèi)預(yù)算投入的時(shí)間和成本，而且對企業(yè)的管理也有很大的危害。員工會(huì)認(rèn)為公司的許多工作只是形式化的，很容易導(dǎo)致連鎖。負(fù)反應(yīng)。
做到商學(xué)院洪生老師為了幫助您更好地理解預(yù)算的內(nèi)涵，從四個(gè)方面做了簡要說明。首先，為了這個(gè)目的，不是為了預(yù)算，而是為了公司的管理控制。用各種方法計(jì)算的預(yù)算報(bào)告只是一種管理上的幫助。預(yù)算管理的目的是控制企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、成本、資金占用和現(xiàn)金流，使企業(yè)生產(chǎn)過程中的不確定因素盡可能得到相對可控，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤。因此，在編制了預(yù)算報(bào)告之后，執(zhí)行工作就更加重要了。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，督促各部門嚴(yán)格跟蹤各預(yù)算報(bào)告的數(shù)據(jù)，確定實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)之間的偏差比例，并分析產(chǎn)生偏差的原因。預(yù)算的執(zhí)行情況由自上而下的監(jiān)督，以確保預(yù)算到位。
其次，就責(zé)任而言，預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情。應(yīng)該是公司所有部門的參與。例如，生產(chǎn)預(yù)算數(shù)據(jù)需要生產(chǎn)部門人員的參與，銷售量的預(yù)算數(shù)據(jù)以及銷售部門的人員需要參與制定。費(fèi)用還必須細(xì)分為各個(gè)部門，每個(gè)部門的人員根據(jù)實(shí)際情況提供。最后，它由財(cái)務(wù)部門總結(jié)。在這種情況下，可以協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，其次，每個(gè)部門都可以成為預(yù)算執(zhí)行的主體。第三，與財(cái)務(wù)部門關(guān)閉的結(jié)果相比，這樣做的預(yù)算說明更為現(xiàn)實(shí)。實(shí)施起來更可靠，更順暢。
第三，就預(yù)算編制而言，必須具體。例如，應(yīng)根據(jù)部門和類別詳細(xì)設(shè)置費(fèi)用。如果只是一個(gè)大預(yù)算，就不能起到控制作用。如果清楚的話，營銷部的推廣成本是多少，辦公用品和電話費(fèi)是多少，公司的銀行利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）是多少，以及經(jīng)理們的工作是多少。資本成本是多少等等，以便我們在未來的分析中能清楚地看到。將預(yù)算與實(shí)際成本進(jìn)行比較，我們可以立即知道哪個(gè)部門存在問題，差異的百分比是多少，原因在哪里，如何解決問題，如何調(diào)整問題，下一階段應(yīng)該吸取什么教訓(xùn)等，預(yù)算的作用很明顯。
第四，在執(zhí)行方面，預(yù)算完成后并不是一成不變的，預(yù)算的剛性和靈活性應(yīng)結(jié)合起來，才能取得*效果。預(yù)算的剛性意味著一旦確定了預(yù)算數(shù)據(jù)，就不允許隨意修改，否則預(yù)算就會(huì)失去意義。但是，如果盲目的要求保持不變，往往與實(shí)際情況脫節(jié)。畢竟，由于環(huán)境、時(shí)間、國家政策等諸多因素的變化，實(shí)際的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)發(fā)生變化。因此，在制定預(yù)算方案時(shí)，應(yīng)定期對調(diào)整數(shù)據(jù)進(jìn)行滾動(dòng)檢查，但這種調(diào)整并不是隨機(jī)的。有必要建立規(guī)范的調(diào)整機(jī)制，包括預(yù)算增減的動(dòng)機(jī)、時(shí)間和權(quán)力等。原則、程序、方法等。增減必須有相應(yīng)的“可行性計(jì)劃”，充分論證預(yù)算調(diào)整的理由，并通過對各級預(yù)算組織的評估。只有這樣，我們才能實(shí)現(xiàn)實(shí)力和靈活性，才能使預(yù)算管理機(jī)制得以有效運(yùn)作。
此外，預(yù)算管理還有許多角色，如目標(biāo)管理，績效評估等。做到商學(xué)院還擁有以卓越經(jīng)營管理系統(tǒng)為核心的六大課程，全面幫助企業(yè)主找出問題并提出解決方案，助力企業(yè)十倍成長。
最后，洪生老師提醒你：為了充分發(fā)揮作用，提高企業(yè)的管理和控制水平，企業(yè)的首席執(zhí)行官必須加強(qiáng)對預(yù)算的理解，不要陷入“預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的事”，“只做預(yù)算”沒有預(yù)算管理“誤解。
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