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企業(yè)年終關(guān)賬處理技巧

課程背景：
在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的稅收背景下，金稅三期、大數(shù)據(jù)比對(duì)、防偽稅控全面升級(jí)、實(shí)行稅收分類編碼等一系列嚴(yán)征管、重稽查措施，讓企業(yè)隨時(shí)面臨稅務(wù)危機(jī)。企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于平時(shí)的業(yè)務(wù)過(guò)程和會(huì)計(jì)核算中，日積月累的稅收問(wèn)題也越來(lái)越多，大部分企業(yè)要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，才能發(fā)現(xiàn)或暴露其巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其中主要原因就是稅收政策紛繁復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員無(wú)法熟知，平時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法預(yù)知。因此年終決算，對(duì)整個(gè)年度的賬務(wù)審視、賬務(wù)調(diào)整、降低風(fēng)險(xiǎn)，顯得尤為重要。
課程收益：
準(zhǔn)確理解稅收新政策，規(guī)范會(huì)計(jì)核算
識(shí)風(fēng)險(xiǎn)：在稅局找你之前識(shí)別到涉稅風(fēng)險(xiǎn)
管證據(jù)：在稅局找你之前做好證據(jù)鏈管理
爭(zhēng)利益：在與稅局溝通時(shí)爭(zhēng)取*的利益
掌握在企業(yè)年中結(jié)算前進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救手段
學(xué)會(huì)用*的稅務(wù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

課程大綱
第一講、新匯繳、新規(guī)則、新觀念
一、金三”大數(shù)據(jù)上線后稅局是如何查賬的？
1.稅種聯(lián)動(dòng)
2.大數(shù)據(jù)治理體系
3.建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和模型
二、大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)的新規(guī)則下財(cái)務(wù)人員如何做好應(yīng)對(duì)？
1.正確制定企業(yè)的方案
2.證據(jù)鏈管理要求
3.企業(yè)財(cái)稅差異處理基本原則與納稅調(diào)整管理規(guī)劃
三、大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)下工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬的證據(jù)鏈區(qū)分及涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解
1.企業(yè)支付給臨時(shí)工的報(bào)酬屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？
2.企業(yè)支付給非全日制勞工的報(bào)酬屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？
3.沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同的員工應(yīng)取得怎樣的證據(jù)鏈證明企業(yè)職工？
4.企業(yè)支付給兼職人員的報(bào)酬究竟屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？以何為扣除憑證？
四、大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)下私車公用與公車私用的納稅證據(jù)鏈管理及風(fēng)險(xiǎn)化解
1.借用車輛改簽訂租賃合同，如何做到稅負(fù)不影響？
2.企業(yè)租賃車輛怎樣做到不用發(fā)票也能在稅前扣除？
3.大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測(cè)下公車私用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

第二講、年底閉賬得知曉
一、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及年底調(diào)整
1.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表
2.固定資產(chǎn)處置
3.固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理
二、存貨盤點(diǎn)、暫估入賬賬務(wù)處理
1.存貨（貨到票未到）暫估入賬處理
2.存貨盤點(diǎn)注意事項(xiàng)
三、收入的確認(rèn)難點(diǎn)
1.營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)
2.視同銷售收入的確認(rèn)
四、成本缺票賬務(wù)處理
1.對(duì)方不給票？給票加價(jià)？
2.購(gòu)買勞務(wù)無(wú)票？

第三講、年終結(jié)賬企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，站在稅務(wù)角度進(jìn)行財(cái)稅處理（實(shí)務(wù)中如何做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）
一、各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問(wèn)題分析
1.管理費(fèi)用核算技巧
1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問(wèn)題分析
2）公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?
3）公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒(méi)有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒(méi)有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？
4）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)涉稅問(wèn)題解析
5）職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)處理與納稅調(diào)整
6）職工餐飲食堂買菜沒(méi)票如何處理
2.銷售費(fèi)用核算技巧
1）廣告費(fèi)用的稅前扣除條件
2）廣告費(fèi)用的票據(jù)形式
3.年終結(jié)賬時(shí)借款的稅務(wù)處理（如何規(guī)避非法集資和高額借貸風(fēng)險(xiǎn)）
1）借款費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整
2）借款費(fèi)用（利息支出）的基本規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制
3）企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？
4）關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”問(wèn)題
5）出資未到位的利息的稅前扣除問(wèn)題（認(rèn)繳制下存在的實(shí)際問(wèn)題）
6）支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問(wèn)題
7）非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2：1（案例）
8）關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生借款壞賬損失如何扣除？
9）稽查案例：公司以借款之名變相給員工發(fā)放補(bǔ)貼偷逃個(gè)稅被查！
10）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)處理
11）財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知財(cái)稅〔2019〕20號(hào)
12）集團(tuán)間無(wú)償資金往來(lái)，稅收風(fēng)險(xiǎn)把控
課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

企業(yè)年終關(guān)賬處理技巧