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企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制課程

【課程背景】
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。

【課程收益】
1、建立合理的職責(zé)分工制度；
2、明確嚴(yán)格的審批檢查制度；
3、健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度；

【課程大綱】
第一節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控簡(jiǎn)介
一、制定內(nèi)控流程的目的及原則
二、主要控制方法
1、不相容職務(wù)相互分離控制
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
4、預(yù)算控制
5、財(cái)產(chǎn)保全控制
6、風(fēng)險(xiǎn)控制
7、內(nèi)部報(bào)告控制

第二節(jié) 主要財(cái)務(wù)內(nèi)控流程
一、貨幣資金-不相容職務(wù)、付款審批及余額調(diào)節(jié)
二、實(shí)物資產(chǎn)-入、出、保管、報(bào)廢
三、對(duì)外投資-立項(xiàng)、持續(xù)評(píng)估
四、資本性支出-立項(xiàng)、預(yù)算、管理、監(jiān)督評(píng)價(jià)
五、采購(gòu)與付款-預(yù)算、選擇供應(yīng)商及制定價(jià)格、付款審批
六、籌資-決定籌資方式及規(guī)模
七、銷售與收款-記錄收入、賬款回收
八、一般成本費(fèi)用支出-預(yù)算、監(jiān)督
九、擔(dān)保-審批授權(quán)

第三節(jié)、資本性支出內(nèi)控說(shuō)明
一、資本性支出主要業(yè)務(wù)流程
1、立項(xiàng)
2、編制預(yù)算
3、選擇供應(yīng)商（包括設(shè)備供應(yīng)商及設(shè)計(jì)、施工單位等）
4、簽訂合同
5、組織采購(gòu)工程物資
6、工程建設(shè)
7、工程驗(yàn)收及決算
二、資本性支出內(nèi)控目標(biāo)
1、保證資本性支出項(xiàng)目符合公司利益*化 的目標(biāo)
2、保證資本性支出及相應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
三、資本性支出主要內(nèi)部控制
1、項(xiàng)目決策控制
2、概預(yù)算控制
1）編制概預(yù)算
2）概預(yù)算的復(fù)核應(yīng)由財(cái)務(wù)人員完成
3）定稿
3、招、投標(biāo)控制
4、施工過(guò)程控制
1）合同的執(zhí)行
2）款項(xiàng)的支付
3）費(fèi)用管理
4）工程進(jìn)度報(bào)告
5）工程財(cái)務(wù)核算
-申請(qǐng)采購(gòu)控制
-驗(yàn)收付款控制
-工程結(jié)算及轉(zhuǎn)固控制
6）工程實(shí)際成本與預(yù)算差異報(bào)告
5、竣工驗(yàn)收與決算控制
1）初驗(yàn)
2）試運(yùn)行
3）初步竣工決算
4）工程審計(jì)
5）終驗(yàn)
6）竣工決算

第四節(jié)成本費(fèi)用內(nèi)部控制說(shuō)明 
一、主要業(yè)務(wù)流程 
1、費(fèi)用預(yù)算
2、費(fèi)用發(fā)生
3、費(fèi)用歸集
4、費(fèi)用分析
5、費(fèi)用考核
二、內(nèi)控目標(biāo)
1、費(fèi)用支出合理
2、費(fèi)用的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整
三、主要內(nèi)部控制
1、費(fèi)用預(yù)算審核及批準(zhǔn)
2、費(fèi)用發(fā)生控制
3、費(fèi)用歸集控制
4、實(shí)際與預(yù)算差異分析
5、費(fèi)用考核

第五節(jié)案例分享

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